2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-12-14)

发布时间：2020-12-14

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

2、赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（）元。 【单选题】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正确答案:A

答案解析:赵某2017年应缴纳房产税= 5000x4%x11=2200 (元）。

3、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。

4、 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500 元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正确答案:D

答案解析:该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月，所以12辆货车当年只需要缴纳10个月的车船税。

5、下列所得，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人购买福利彩票中奖2万元

B.个人获得父母无偿赠送的房产

C.个人购买商品的中奖奖金

D.个人因购物达到一定数量而获得抽奖机会的中奖所得

E.个人参加有奖竞答活动取得的奖金

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B:不征收个人所得税

6、下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业支付给营销人员的年终奖金

B.企业支付给职工的过节费

C.个体工商户业主的工资

D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E.企业支付给在本企业任职董事的董事费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C:应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D:应按照“特许权使 用费所得”征收个人所得税。

7、 企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳税年度的有（）。【多选题】

A.企业资产溢余收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.工期为两年的船舶制造收入

E.无法偿付的应付款收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、 接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除 另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

8、企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元

B.该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元

C.合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额

D.配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定

E.undefined

正确答案:D、E

答案解析:选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项C：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损为107.5万元。

9、单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.转让土地使用权

B.转让不动产所有权

C.承受不动产所有权

D.赠与不动产所有权

正确答案:C

答案解析:契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无需缴纳契税。

10、 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 (   )元。 【单选题】

A.2700

B.6150

C.8100

D.7050

正确答案:D

答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元）。印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某房地产开发企业是增值税一般纳税人。
　　2020年6月，拟对其开发的位于市区的一宗房地产项目进行土地增值税清算，相关信息如下：
　　（1）2016年3月以9000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
　　（2）该项目《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2016年4月25日。
　　（3）该项目取得含税销售收入36750万元，发生房地产开发成本6000万元；开发费用3000万元。
　　其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。
　　要求：根据上述资料计算相关的增值税，城建税及附加，土地增值税。

答案：
解析：
①应缴纳的增值税额＝ 36750÷（1＋5%）×5%＝1750（万元）
　　②应缴纳的城市维护建设税额＝1750×7%＝122.5（万元）
　　应缴纳的教育费附加＝1750×3%＝52.5（万元）
　　应缴纳的地方教育附加＝1750×2%＝35（万元）
　　合计：122.5＋52.5＋35＝210（万元）
　　③应缴纳的土地增值税：
　　允许扣除的开发费用＝[6000 ＋9000×（1＋4%）]×10%＝1536（万元）
　　允许扣除项目金额的合计数＝9000×（1＋4%）土地价款＋6000开发成本＋1536开发费用＋210税金及附加＋（9360＋6000）×20%加计扣除＝20178（万元）
　　增值额＝（36750－1750）－20178＝14822（万元）
　　增值率＝14822÷20178×100%＝73.46%
　　应缴纳土地增值税额＝ 14822×40%－20178×5%＝4919.9（万元）
2015年7月1日，乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元。乙公司于2015年10月1日正式开工兴建厂房，预计工期1年3个月，工程采用出包方式，乙公司于开工日、2015年12月31日、2016年5月1日分别支付工程进度款1200万元、1000万元、1500万元。乙公司专门借款费用开始资本化的时点是（　　）。

A.2015年7月1日
B.2016年5月1日
C.2015年12月31日
D.2015年10月1日
答案：D
解析：
至2015年10月1日，专门借款利息开始资本化的三个条件都已具备。
(2014年)下列固定资产中，企业不应计提折旧的有（　　）。

A.处于更新改造过程中的固定资产
B.按规定单独估价作为固定资产入账的土地
C.闲置的厂房
D.经营方式出租的固定资产
E.已达到预定可使用状态但尚未交付使用的自建资产
答案：A,B
解析：
选项A，处于更新改造过程中的固定资产不计提折旧；选项B，按规定单独估价入账的土地应作为固定资产管理，不计提折旧。
下列各项交易或事项中，不属于体现会计信息质量谨慎性要求的有(　)。

A.资产负债表日对发生减值的固定资产计提减值准备
B.融资性售后回购方式销售商品取得的价款不确认为收入
C.期末存货按照成本与可变现净值孰低法计量
D.附追索权的商业承兑汇票贴现
E.投资性房地产成本模式转为公允价值模式进行计量，采用追溯调整法进行计量
答案：B,D,E
解析：
选项BD，属于体现会计信息实质重于形式的要求。选项E，属于体现会计信息可比性的要求。投资性房地产由成本计量模式转为公允价值计量模式，确认和计量的方法变了，作为会计政策变更处理，要进行追溯调整，保证同一企业不同时期具有可比性。

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