2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-03-25)

发布时间：2021-03-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正确答案:D

答案解析:此时，境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。

2、企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　　）。【单选题】

A.企业为投资者购买的商业保险

B.企业按规定为职工购买的工伤保险

C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险

D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险

正确答案:A

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险，不得扣除。

3、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（万元）。

4、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。【多选题】

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：不得在个人所得税前扣除。

5、下列行为中，应缴纳契税的有（　　）。【多选题】

A.以获奖方式取得的土地使用权

B.法定继承人继承土地、房屋权属

C.以出让方式承受土地权属

D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业

E.以实物交换土地使用权

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税；选项D：同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

6、关于稿酬所得个人所得税的计税方法，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.同一作品出版后，因添加印数取得的稿酬应合并为一次所得纳税

B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

C.同一作品因在报刊上连载而分次取得的稿酬应合并为一次所得纳税

D.同一作品在两处分别出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税

E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次所得纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E：连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。

7、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。【客观案例题】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正确答案:C

答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（万元）。

8、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

正确答案:B

答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/（1+6%）×10%=2（万元）。

9、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（　　）。【多选题】

A.化妆品销售企业

B.化妆品制造企业

C.医药制造企业

D.饮料销售企业

E.白酒制造企业

正确答案:A、B、C

答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。（2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

10、在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　　）。【多选题】

A.经济活动中心标准

B.家庭所在地标准

C.停留时间标准

D.居所标准

E.住所标准

正确答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定标准包括：住所标准、居所标准和停留时间标准。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，属于房产税的征税范围的是（ ）。

A.围墙
B.水塔
C.室外游泳池
D.办公楼
答案：D
解析：
对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产，不属于房产税的征税范围。
下列关于收入的表述中，属于其特征的有（　）。

A.收入是企业在日常活动中形成的
B.与收入相关的经济利益很可能流入企业
C.经济利益的流入额能够可靠地计量
D.收入最终会导致所有者权益的增加
E.收入会导致经济利益的流入，但不包括所有者投入的资本
答案：A,D,E
解析：
选项BC属于收入确认的条件。
2018年11月9日外卖小哥甲在取餐的路上，看见前面行驶的电动车上掉了一个背包，甲捡起来放在了自己的包内，之后甲发现背包内是一包钻石。2018年11月28日，在送餐时甲骑车速度过快，撞伤了行人乙，甲需要赔偿5万元。甲的积蓄不够，就去找丙借4万元，丙要求甲提供抵押。甲无奈用背包中的钻石为不知情的丙设定了抵押，并于2018年12月5日和丙签订了为期1年的借款合同和抵押合同。2019年9月7日，甲的电动车送到丁处进行维修，维修费2千元。甲无力支付，丁遂将电动车进行扣留。
<3>、根据《物权法》及相关规定，关于甲、丙之间的说法正确的有（ ）。

A.因没有办理登记，丙不能取得抵押权
B.甲.丙可以在抵押合同中约定，甲到期无法偿还时，钻石归丙所有
C.借款合同无效
D.签订抵押合同时，丙取得抵押权
E.甲偿还借款的期限应在抵押合同中体现
答案：
解析：
本题考核抵押权。抵押合同一般包括下列条款：被担保债权的种类和数额；债务人履行债务的期限；抵押财产的名称、数量、质量、状况、所在地、所有权归属或者使用权归属；担保的范围。所以选项E正确。
下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（ ）。

A.国家机关自用房产
B.公园附设的影剧院
C.老年服务机构自用的房产
D.中国人寿保险公司自用的房产
E.国有企业自办的幼儿园自用的房产
答案：C,E
解析：
（1）选项A：国家机关自用房产属于法定免征房产税；
（2）选项BD：属于应税房产，应照章缴纳房产税。

【知识点】 其他

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签