2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-01-01)

发布时间：2020-01-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于房产税免税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税

E.高校学生公寓免征房产税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项A：中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产，免征房产税。选项B：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E：对高校学生公寓免征房产税。

1、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职）。2019年2月取得董事费5万元，郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正确答案:A

答案解析:郑某的董事费应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

1、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

1、航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。【客观案例题】

A.55.98

B.65.31

C.42.00

D.36.00

正确答案:C

答案解析:飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=（100000+80000）×4×7/12/10000=42（万元）。

1、航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（　　）万元。【客观案例题】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正确答案:B

答案解析:土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（万元）。

1、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（　　）。【多选题】

A.化妆品销售企业

B.化妆品制造企业

C.医药制造企业

D.饮料销售企业

E.白酒制造企业

正确答案:A、B、C

答案解析:化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

1、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

1、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

1、该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（　　）万元。【客观案例题】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.43

正确答案:D

答案解析:应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=（100×0.18×16%-1.6）×（1+7%+3%+2%）=1.43（万元）。

1、甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　　）万元。【单选题】

A.600

B.5400

C.300

D.6000

正确答案:A

答案解析:非股权支付比例=3600÷（32400+3600）×100%=10%，非股权支付对应的资产转让所得或损失=（32400+3600-3000×10）×10%=600（万元），甲企业股权转让所得的应纳税所得额为600万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关抽象行政行为的表述中，正确的有（　　）。

A.抽象行政行为的对象具有特定性
B.行政立法是一种抽象行政行为
C.抽象行政行为不可诉
D.抽象行政行为的效力很难持续
E.抽象行政行为带有后及力，不仅适用于当时的行为或事件，而且适用于将来发生的同类行为或事件
答案：B,C,E
解析：
（1）选项A：抽象行政行为的对象具有普遍性；（2）选项D：抽象行政行为具有效力的持续性。
问题：请分别说明该企业签订的下述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
　　某企业2019年签订如下合同：
　　（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
　　（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
　　（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
　　（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
　　（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
　　（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。
　　（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。

答案：
解析：
　（1）不缴纳印花税。
　　（2）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中无法确定合同计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。
　　（3）要缴纳印花税，计税依据为40万元，适用“加工承揽合同”税目。
　　（4）不缴纳印花税。
　　（5）要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。
　　（6）要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。
　　（7）要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。
下列各项中，属于税务筹划的基本方法的有（　　）。

A.不予征税方法
B.税率差异方法
C.提前纳税方法
D.退税方法
E.分割方法
答案：A,B,D,E
解析：
税收筹划的基本方法包括：不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法和退税方法。
某企业准备投资一个新项目，可选的项目有A、B两个，已知这两个项目寿命期都是3年，A项目需要投资额1000万元，投资后各年现金流量分别预计为500万元、600万元、700万元，B项目需要投资额1500万元，投资后各年现金流量分别预计为600万元、800万元、900万元，假设折现率为10%。已知：（P/F，10%，1）＝0.9091，（P/F，10%，2）＝0.8264，（P/F，10%，3）＝0.7513。下列说法中正确的是（ ）。

A.两个项目均不可行
B.应该选择投资A项目
C.应该选择投资B项目
D.无法判断选择哪个项目
B项目净现值＝600×0.9091＋800×0.8264＋900×0.7513－1500＝382.75（万元）
答案：B
解析：
A项目净现值＝500×0.9091＋600×0.8264＋700×0.7513－1000＝476.3（万元）
两个项目的净现值都大于0，都可行，选项A不正确；在期限相同时，互斥方案决策选择净现值大的方案，所以选项B正确、选项CD不正确。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签