2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-21)

发布时间:2020-03-21


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()。【单选题】

A.将开发产品转为固定资产

B.将外购材料用于产品生产

C.将自产货物用于在建工程

D.将外购礼品用于交际应酬

正确答案:D

答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。

2、该企业2017年实际应缴纳企业所得税(  )万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1(万元)

3、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】

A.交易活动发生地

B.转让动产的企业所在地

C.负担、支付所得的企业所在地

D.受让动产的企业所在地

正确答案:B

答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

4、张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为(  )元。【客观案例题】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正确答案:C

答案解析:张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

5、张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为(  )元。【客观案例题】

A.180

B.308

C.440

D.336

正确答案:B

答案解析:张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。

6、关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是()。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员,由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作(如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动),流动性大,因此, 确定这类人员提供劳务活动地点,国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

7、该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是(  )万元。【客观案例题】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正确答案:B

答案解析:境外分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠,则实际按照10%在境外缴纳了所得税。

8、根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。 【多选题】

A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B.实行核定征收的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策

C.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的,应核定征税

D.征税方式由查账征收改为核定征收后,在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损,不得再继续弥补

E.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机 关责令限期申报,逾期仍不申报的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。 

9、该企业2017年境外所得的抵免限额是(  )万元。【客观案例题】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正确答案:D

答案解析:该企业2017年来源于境外所得的抵免限额=10×25%=2.5(万元)。

10、根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()。【单选题】

A.债务的豁免

B.接受企业的捐赠款

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.取得的权益性投资收益

正确答案:C

答案解析:不征税收入包括(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业 性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入一专项用途财政性资金。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2013年)税务规章的适用规则包括()。

A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章的效力高于法律
E.税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决
答案:A,B
解析:
税务规章不可以溯及既往;税务规章的效力低于法律;选项 E,不属于税务规章的适用规则。

(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)

A.5.48
B.5.60
C.5.68
D.17.04
答案:C
解析:
该4S店应纳车辆购置税=40×(1+25%)÷(1-12%)×10%=5.68(万元)。

(2018年)2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。

A.3.10
B.10.14
C.13.14
D.3.14
答案:D
解析:
运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
  该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)

关于注销税务登记管理规程的说法,正确的有( )。

A:纳税人发生解散、破产等情形,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记
B:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起30日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
C:纳税人因住所、经营地点变动,涉及变更税务登记机关的,应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
D:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记
E:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国境内前15日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
答案:C,D,E
解析:
纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形,依法终止纳税义务的,按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记;纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。

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