2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-03-24)
发布时间:2020-03-24
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车
B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得
C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
正确答案:B
答案解析:选项AD:按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;选项C:按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
2、外籍个人约翰在中国境内无住所,于2109年年初被其在美国任职的A公司外派来中国的甲公司工作,于6月25日离开中国。在华期间,甲公司每月支付约翰20000元工资,A公司每月支付其10000元工资,同时约翰每月实报实销形式取得住房补贴1500元。甲公司6月应扣缴约翰个人所得税( )元。【单选题】
A.750
B.
C.
D.
正确答案:D
答案解析:
3、下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。【多选题】
A.支付给在本公司任职人员的董事费
B.个人独资企业支付给业主本人的工资
C.支付给职工的过节费和旅游费
D.支付给本单位销售人员的全年一次性奖金
E.支付给职工的差旅费津贴
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:按“经营所得”计税;选项E:差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入,不征收个人所得税。
4、2016年4月,甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。【单选题】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正确答案:D
答案解析:甲公司应纳房产税=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(万元)。
5、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.1.0
B.2.0
C.2.5
D.5.0
正确答案:B
答案解析:应缴纳的企业所得税=21.2/(1+6%)×10%=2(万元)。
6、下列关于车船税征收管理的说法,正确的有( )。【多选题】
A.依法不需要办理登记的车船,车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地
B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆,纳税人应当向主管税务机关申报纳税
C.购买的船舶,纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月
D.车船税按年申报,分月缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日
E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
7、2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。【客观案例题】
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
正确答案:B
答案解析:境外分公司所得的抵免限额=(14+6)×25%=5(万元)。
8、在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。【多选题】
A.业主的工资薪金支出
B.赞助贫困生学费支出
C.业主妹妹的感冒住院治疗费支出
D.固定资产的经营性租赁支出
E.向税务机关缴纳的税收滞纳金
正确答案:A、B、C、E
答案解析:个体工商户下列支出不得扣除:
9、下列用地,免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.从事水产养殖的用地
B.供电部门的变电站用地
C.盐场、盐矿的生产厂房用地
D.核电站基建期内的应税土地
E.国家天然林保护工程自用的土地
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地,应照章征收城镇土地使用税;选项D:对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
10、下列行为中,应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.以获奖方式取得的土地使用权
B.法定继承人继承土地、房屋权属
C.以出让方式承受土地权属
D.以自有房产作价入股本人经营的独资企业
E.以实物交换土地使用权
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税;选项D:同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.36512500
C.36575000
D.36875000
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售无形资产
E.销售不动产
1.田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中,正确的有( )。
B.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税
C.若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立,则被告田家区税务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除
D.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件
E.一审中,田家区税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据
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