2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-02-14)

发布时间：2022-02-14

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元，企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（李某当年无综合所得） 【单选题】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正确答案:D

答案解析:李某应缴纳的个人所得税=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

2、下列车辆，应缴纳车船税的是（）。【单选题】

A.挂车

B.插电式混合动力汽车

C.国际组织驻华代表机构使用的车辆

D.武装警察部队专用的车辆

正确答案:A

答案解析:选项A:挂车按照货车税额的50%计算车船税；选项BCD免征车船税。

3、该企业2017年实际应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正确答案:C

答案解析:境外分支机构在境外的实际缴纳税额=10×10%=1（万元）由于题目交待不考虑预提所得税和税收饶让的影响，所以境外所得的实际抵免税额为1万元。该企业2017年实际应缴纳企业所得税=720×25%+（2.5-1）=181.5（万元）。

4、甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（　　）元。【客观案例题】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正确答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

5、下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。 【单选题】

A.托儿补助费

B.保险赔款

C.退休人员再任职收入

D.差旅费津贴

正确答案:C

答案解析:选项AD:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包 括：（1)独生子女补贴；（2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴；（3)托儿补助费；（4)差旅费津贴、误餐补助。选项B:免 征个人所得税。选项C:退休人员再任职取得的收人，在减除按税法规定的费用扣除标准 后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。

6、根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B. 市文工团的办公用房

C.公园内的照相馆用房

D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E.饮水工程运营管理单位自用的生产用房

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C:公园内附设的营业单位，应征收房产税。

7、软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。【多选题】

A.职工培训费

B.劳动保护费

C.诉讼费

D.非广告性赞助支出

E.工资薪金支出

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D:不得在企业所得税税前扣除。

8、关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。【单选题】

A.住所标准

B.停留时间标准

C.劳务发生地标准

D.所得支付地标准

正确答案:D

答案解析:对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境 外的其他地点工作（如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动），流动性大，因此， 确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。

9、下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。【单选题】

A.产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C. 无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:选项A:产权出典的，由承典人纳税；选项C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D:纳税单位和个人无租使用免税单位 的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

10、根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。 【多选题】

A.记载资金的营业账簿减半征收印花税

B.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

C.印刷合同按加工承揽合同征收印花税

D.在中国境外签订的、适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2017年)下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（　　）。

A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权
B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权
C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承其股东资格
D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意
答案：B
解析：
有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，A选项错误。人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，B选项正确。自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，C选项错误。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意，D选项错误。
纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（ ）。

A.自行延期申报
B.向税务机关申请，核准后延期申报
C.预缴税款
D.延期缴纳税款
E.免除申报义务
答案：B,C
解析：
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。故选项BC正确。
(2016年)下列关于市场风险溢价的表述中，错误的是(　)。

A.若市场抗风险能力强，则市场风险溢酬的数值就越大
B.若市场对风险越厌恶，则市场风险溢酬的数值就越大
C.市场风险溢酬反映了市场整体对风险的平均容忍度
D.市场风险溢酬附加在无风险收益率之上
答案：A
解析：
如果市场的抗风险能力强，则对风险的厌恶和回避就不是很强烈，因此要求的补偿就越低，所以市场风险溢酬的数值就越小。
根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度规定的说法中，正确的是(　)

A.说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避
B.行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
C.催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D.教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
答案：D
解析：
本题考核行政程序法的基本制度。选项A体现的是回避制度。选项B体现的是信息公开制度。催告是当事人在行政决定作出后不自觉履行义务，行政主体督促当事人在一定期限内履行义务，否则承担被强制执行后果的一种程序。选项C体现的不是催告制度，而是行政程序法的基本原则——公正原则。

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