2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2022-02-25)

发布时间：2022-02-25

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正确答案:D

答案解析:工资薪金所得应预扣预缴个人所得税＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额＝7080+1600+560+240＝9480（元）

2、依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.未按期兑现的合同

B.无息贷款合同

C.银行同业拆借合同

D.电网与用户之间签订的合同

正确答案:A

答案解析:选项B，无息贷款合同，免征印花税；选项C，银行同业拆借合同，不征收印花税；选项D，电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税。

3、境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。 【单选题】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正确答案:D

答案解析:应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（万元）。

4、外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.360

B.372

C.370

D.382

正确答案:C

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432-432÷3÷12×6＝360（万元），外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。

5、下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。【单选题】

A.按规定缴纳的公众责认险

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.外购未投入使用的设备

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案:A

答案解析:选项BD，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；选项C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除。

6、航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.空中保证员训练费

B.飞行训练费

C.地勤人员义务学习培训费

D.飞行员养成费

E.乘务训练费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。

7、甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。 【单选题】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正确答案:C

答案解析:凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；凡是只填开借据且作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。该贷款业务甲公司应缴纳印花税＝8000×0.05‰＝0.4（万元）。

8、该企业2019年签订的合同应缴纳印花税（ ）万元。【客观案例题】

A.14

B.16

C.22

D.26

正确答案:D

答案解析:应纳印花税＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（万元）。

9、个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。【单选题】

A.参照法

B.净资产核定法

C.加权平均法

D.类比法

正确答案:B

答案解析:主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入：（1）净资产核定法；（2）类比法；（3）其他合理方法。

10、下列房产，免征房产税的是（ ）。【单选题】

A.宗教寺庙中宗教人损的生活用房产

B.房地产开发企业出售前已出租的房产

C.继续使用的危险房产

D.公园中的影剧院房产

正确答案:A

答案解析:选项B，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；选项C，经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税；选项D，公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（　　）。

A.丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元
B.丙已经退伙，丁不能要求丙承担任何债务
C.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿
D.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元
E.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元
答案：A,E
解析：
（1）选项AE：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；（2）选项BCD：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。
甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，2014年12月31日应收账款余额1800万元，2015年发生坏账38万元，上一年已核销的坏账本期收回15万元。2015年12月31日应收账款余额1200万元，则甲公司2015年应收账款计提坏账准备事项影响利润总额为（　　）万元。

A．10
B．-10
C．7
D．-7
答案：C
解析：
2014年期末坏账准备余额=1800×5%=90（万元），核销的坏账应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目，上年已核销坏账在本期收回的，首先，借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目，其次，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，因此，2015年末未计提坏账准备前的坏账准备余额=90-38+15=67（万元）；2015年末坏账准备余额=1200×5%=60（万元），需要冲回坏账准备7万元，贷记“信用减值损失”科目，本期计提坏账准备事项影响利润总额的金额为=67-60=7（万元）。
根据刑法的基本理论，刑法有广义和狭义之分，广义的刑法包括（　　）。

A.刑法判例
B.刑法典
C.单行刑法
D.刑法解释
E.附属刑法
答案：B,C,E
解析：
刑法有广义和狭义之分。广义的刑法泛指一切有关犯罪、刑事责任和刑罚的法律规范的总称。包括刑法典、刑法修正案、单行刑法和附属刑法。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签