2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-29)

发布时间：2021-12-29

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。【单选题】

A.转让不动产所得

B.销售货物所得

C.转让动产所得

D.转让权益性投资资产所得

正确答案:C

答案解析:选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定；选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项D，转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

2、自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（）。【单选题】

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

正确答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的， 经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。

3、依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是（）。【单选题】

A.交易行为发生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关 ；

C.原股东经常居住地税务机关

D.股权变更企业所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 D，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。

4、王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.3500 ；

B.3600

C.6400

D.7920

正确答案:B

答案解析:汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20％）－5000×12－2800×12－1500×12]×10％－2520＝10720（元）工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10％－2520＝7920（元） 应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元） ；

5、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】

A.20.00

B.33.33 ；

C.40 ；

D.30

正确答案:C

答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）

6、2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（）万元。 ；【单选题】

A.4200

B.4500 ；

C.4700 ；

D.5000

正确答案:D

答案解析:房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。

7、2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是（）万元。【客观案例题】

A.425 ；

B.450 ；

C.650 ；

D.700 ；

正确答案:D

答案解析:该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。

8、依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。【多选题】

A.增加企业实收资本的国家投资

B.无法偿付的应付款项

C.按规定取得的增值税出口退税款

D.企业资产的溢余收入

E.企业使用后需归还财政的资金

正确答案:A、C、E

答案解析:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入。其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

9、2019 年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税（）万元。【客观案例题】

A.36 ；

B.105 ；

C.109.50 ；

D.51.00

正确答案:C

答案解析:应缴纳契税＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（万元） ；

10、2019年，甲公司应缴纳企业所得税是（）万元。【客观案例题】

A.166.88

B.216.88 ；

C.229.38 ；

D.241.88

正确答案:B

答案解析:甲公司2019年应缴纳企业所得税＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元，发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
（1）南方公司自2017年初对设备计提折旧，入账原价800万元，会计采用4年期年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税务采用2年期直线法计提折旧，预计净残值为0。
（2）甲公司自2019年初自行研发某无形资产，研究费用100万元，开发费用600万元，其中有500万元符合资本化条件，于7月1日研发成功。会计与税务均采用5年期直线法摊销。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
（3）南方公司为北方公司提供了一项债务担保，债务到期后北方公司没有能力偿还债务，12月10日，南方公司被A银行起诉，要求南方公司承担连带责任500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为南方企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（4）南方公司计提工资薪金3600万元，并全部发放；发生职工教育经费180万元。税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（5）通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金1200万元。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。
南方公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。
根据上述资料，回答下列问题。
<2>、针对事项（2），2019年12月31日，该无形资产形成的可抵扣暂时性差异额为（ ）万元。

A.0
B.337.5
C.357.75
D.300
答案：B
解析：
2019年年末，该无形资产的账面价值＝500－500/5×6/12＝450（万元），计税基础＝500×175％－500×175％/5×6/12＝787.5（万元）；
形成可抵扣暂时性差异额＝787.5－450＝337.5（万元）。
根据民法理论，下列行为中属于所有权原始取得的方式包括（　）。

A.动产的善意取得　　　　　　
B.接受继承
C.买卖合同　　　　　　　　　
D.添附
E.罚没物的法定归属
答案：A,D,E
解析：
本题考核所有权原始取得的方式。选项B、C属于所有权继受取得的方式。
对于同一投资项目而言，下列关于固定资产投资决策方法的表述中，错误的有（　　）。

A.净现值、现值指数和内含报酬率的评价结果一致
B.如果净现值大于零，其投资回收期一定短于项目经营期的1/2
C.如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率
D.投资回收期和投资回报率的评价结果一致
E.如果净现值大于零，其现值指数一定大于1
答案：B,D
解析：
投资回收期和投资回报率都属于非贴现法指标，没有考虑时间价值，两个指标的评价结果不一定一致，同时它们的大小和考虑时间价值的净现值大小之间没有对应关系，所以选择选项B、D。参考教材P79~P84。

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