2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-11-28)

发布时间：2021-11-28

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　　）。【单选题】

A.标准成本法

B.实际成本法

C.制造成本法

D.作业成本法

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。

2、孙某2019年1月转让限售股应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正确答案:C

答案解析:限售股转让应纳的个人所得税=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

3、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税

B.确认接受捐赠收入应包含增值税进项税额

C.销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除

D.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除计算基数

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：居民企业之间直接投资的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。

4、该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正确答案:C

答案解析:业务招待费的扣除限额1=80×60%=48（万元），业务招待费的扣除限额2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（万元），纳税调增=80-27.09=52.91（万元）。

5、2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（　　）万元。【单选题】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正确答案:D

答案解析:甲公司应纳房产税=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（万元）。

6、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　　）。【单选题】

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

正确答案:D

答案解析:选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

7、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　　）。【单选题】

A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B.外贸企业收到的出口退税款收入

C.事业单位收到的财政拨款收入

D.企业取得的国债利息收入

正确答案:C

答案解析:选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入；选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。

8、2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是（　　）万元。【客观案例题】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正确答案:C

答案解析:该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。

9、下列关于房产税免税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D.外商投资企业的自用房产免征房产税

E.高校学生公寓免征房产税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项A：中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产，免征房产税。选项B：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E：对高校学生公寓免征房产税。

10、依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（　　）。【单选题】

A.该资产的公允价值

B.该资产的账面净值

C.政府确认的接收价值

D.该资产的账面原值

正确答案:C

答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业，作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，按照接收价值确定计税基础。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有( )。

A.现代服务业(含有形动产租赁)适用6%的税率
B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率
C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税
答案：C,D,E
解析：
选项A:现代服务业(有形动产租赁服务除外),税率为6%,有形动产租赁服务的税率为16%( 13%); 选项B:兼有不同税率的应税服务，分别核算的，分别适用各自的税率，未分别核算的，从高适用税率。
（该题考查的知识点2018年教材已经删除）30.根据《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议期间和期限的说法中，正确的是（　　）。

A.税务行政复议机关收到复议申请后应当在5日内进行审查决定是否受理，该期间含法定节假日
B.案情复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，可以适当延长期限，但延长期限不得超过60日
C.复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为
D.税务行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算
答案：D
解析：
（1）选项A：行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理，该期间指的是工作日，不含法定节假日。（2）选项B：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过“30日”。（3）选项C：行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在“60日”内重新作出具体行政行为；情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经行政复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。（4）选项D：《税务行政复议规则》规定，（税务）行政复议审理期限在和解、调解期间中止计算。
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于( )的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续
答案：A,B,D
解析：
选项C，公益性赠与不缴纳土增；选项E，产权未转移，不缴纳土增。
某化妆品厂1月将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品成本利润率为5%）

A.10191.18
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
答案：A
解析：
应纳消费税=（35000+20000）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=10191.18（元）。

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