2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-11-19)
发布时间:2021-11-19
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年,甲公司纳税调整金额合计是()万元。【客观案例题】
A.250
B.260
C.290
D.300
正确答案:A
答案解析:甲公司纳税调整金额合计=-10-40+300=250(万元)。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,应调减50万元。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。应调增300万元。
2、关于契税征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳
B.办理契税纳税申报时,必须提供销售不动产发票
C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向契税征收机关办理纳税申报
正确答案:D
答案解析:选项A,契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳;选项B,购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时,由于销售新建商品房的房地产开发企业己办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因,致使纳税人不能取得销售不动产发票的,税务机关在核实有关情况后应予受理;选项C,契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
3、2019年,甲公司应缴纳企业所得税是()万元。【客观案例题】
A.166.88
B.216.88
C.229.38
D.241.88
正确答案:B
答案解析:甲公司2019年应缴纳企业所得税=(667.5+250-50)×25%=216.88(万元)
4、2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续;2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是( )。【单选题】
A.2016年
B.2017年
C.2018年
D.2019年
正确答案:C
答案解析:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。
5、非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款
B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴
正确答案:D
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
6、依据个人所得税的相关规定,个人转让股权所得的主管税务机关是()。【单选题】
A.交易行为发生地税务机关
B.新股东户籍所在地税务机关
C.原股东经常居住地税务机关
D.股权变更企业所在地税务机关
正确答案:D
答案解析:选项 D,个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。
7、自2016年9月1日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,可享受的税收优惠政策是()。【单选题】
A.减税政策
B.免税政策
C.递延纳税政策
D.先征后退政策
正确答案:C
答案解析:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的, 经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策。
8、关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()。【多选题】
A.无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
C.作为投资的无形资产,有关合同其约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
D.自创商誉不得计算摊销使用扣除
E.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
正确答案:A、B、C、D
答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除;无形资产的摊销年限不得低于10年;作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销;外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。
9、2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。【客观案例题】
A.0.21
B.0.48
C.1.44
D.3.84
正确答案:B
答案解析:城建税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额=(200×13%-22)×(7%+3%+2%)=0.48(万元)
10、跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是()。【单选题】
A.停留时间标准
B.固定基地标准
C.所得支付者标准
D.演出活动所在地标准
正确答案:D
答案解析:对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得,国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.应交税费一应交增值税 ( 进项税额)
C.应交税费一应交增值税(减免税款)
D.递延收益
E.管理费用
要求:计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
应纳个人所得税=155000×20%=31000(元)。
B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的,执行对象是不动产的,行政机关可以向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行
C.强制执行的费用由被执行人承担
D.行政机关对人民法院不予执行的裁定有异议的,可以自收到裁定之日起15日内向上一级人民法院申请复议
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