2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2020-02-09)

发布时间：2020-02-09

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税

B.金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C.单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D.军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

正确答案:A

答案解析:选项A：依照我国法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，免征契税。选项B：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。选项C：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。选项D：照章征税。

2、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D.产权出典的，由承典人缴纳房产税

E.产权出租的，由出租人缴纳房产税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；选项B：融资租赁的房产，由承租人自租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项C：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

3、下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

正确答案:C

答案解析:准确的区分各项所得是按照哪一项目来征收个人所得税是十分必要的，而且可能会影响计算题的计算结果。选项A：按照“经营所得”缴纳个人所得税；选项B：按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项D：按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

4、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C.划入方企业不确认所得

D.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

E.划出方企业不确认所得

正确答案:C、D、E

答案解析:对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

5、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（　　）。【多选题】

A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理

B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

正确答案:A、B、D、E

答案解析:企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。

6、某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案:B

答案解析:2016年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000（元）。

7、该企业2015年应补缴的企业所得税为（　　）万元。【客观案例题】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正确答案:D

答案解析:2015年的应纳税所得额=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（万元），2015年应缴纳的企业所得税=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（万元）。

8、根据个人所得税的有关规定，下列各项中，应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.个人专营种植业、养殖业、饲养业取得的收入

B.

C.个体工商户对外投资取得的股息所得

D.

E.

正确答案:B、D

答案解析:选项A：不征收个人所得税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；选项E：按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

9、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（　　）元。【单选题】

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

正确答案:B

答案解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

10、某电子公司（企业所得税税率15%）2014年1月1日向母公司（企业所得税税率25%）借入2年期贷款5000万元用于购置原材料，约定年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为（　　）万元。【单选题】

A.1000

B.500

C.350

D.0

正确答案:C

答案解析:2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用=5000×7%=350（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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