2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-05-05)

发布时间：2022-05-05

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第七章 契税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

2、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业购买旧房翻建新房

E.个人将自己的房产投资到自己经营的企业中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均发生土地、房屋权属的变更，属于契税征税范围，应缴纳契税；选项E：以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。

3、甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲单位应缴纳的契税税额为（ ）万元。【单选题】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正确答案:B

答案解析:按税法规定，对于房屋交换，其契税的计税依据为所交换房屋的价格差额，并由支付差额的一方缴纳契税。甲单位应缴纳契税=（110-95）×5%=0.75（万元）。

4、某公司购买写字楼时应缴纳的税金有（ ）。【多选题】

A.土地增值税

B.契税

C.营业税

D.城市维护建设税

E.印花税

正确答案:B、E

答案解析:选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。

5、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格包括下列各项中的（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.安置补助费、拆迁补偿费

C.竞价的成交价格

D.市政建设配套费

E.土地补偿费

正确答案:A、B、D、E

答案解析:以协议方式出让国有土地使用权的，契税的计税价格应为成交价格，包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制设定的说法中，正确的是（　　）。

A.法律可以设定行政强制措施
B.行政法规可以设定冻结存款、汇款的行政强制措施
C.行政强制执行由行政法规设定
D.行政法规可以设定划拔存款的行政强制执行
答案：A
解析：
（1）选项B：限制公民人身自由、冻结存款和汇款的行政强制措施只能由法律设定；（2）选项CD：行政强制执行由法律设定。
2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（3）2018年12月31日应确认融资成分的影响金额为（　　）万元。

A.449.44 B.49.44 C.24 D.400
答案：C
解析：
　（3）2018年12月31日确认融资成分的影响金额=400×6%=24（万元）。
　　会计处理如下：
　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　24（400×6%）
　　　贷：未确认融资费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　24
胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2019年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2018年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

A.5190
B.5430
C.5700
D.8000
答案：B
解析：
①2019年1月应预扣预缴的个人所得税＝（16000－5000－2000）×3%＝270（元）
②2019年2月应预扣预缴的个人所得税＝（16000＋15000－5000×2－2000×2）×3%－270＝240（元）
③54000÷12＝4500，确定的适用税率10%，速算扣除数210，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税＝54000×10%－210＝5190（元）
综上，胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计＝240＋5190＝5430（元）。

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