2019年税法Ⅱ章节练习(2019-01-04)

发布时间：2019-01-04

       1.单选题

　　根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

　　A、行政罚款

　　B、各项税收滞纳金、罚款支出

　　C、赞助支出

　　D、银行按规定加收的罚息

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除;赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除;纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

　　2.单选题

　　根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是(　)。

　　A、以融资租赁方式租入的固定资产

　　B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

　　C、以经营租赁方式租入的固定资产

　　D、单独估价作为固定资产入账的土地

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　3.单选题

　　某企业2016年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2014年度的亏损额为12万元、2015年度的亏损额为8万元。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为(　)元。

　　A、3600

　　B、6600

　　C、12500

　　D、13500

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额;一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2016年度应缴纳的企业所得税=(750-728+3-12-8)×25%=1.25(万元)=12500(元)。

　　4.单选题

　　下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是(　)。

　　A、行政部门干预逃废的企业债权

　　B、担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

　　C、企业未向债务人追偿的债权

　　D、由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;(2)违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权;(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权;(5)企业发生非经营活动的债权;(6)其他不应当核销的企业债权和股权。

        5.多选题

　　下列关于纳税贴花的规定中，正确的有(　)。

　　A、纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别

　　B、纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理;其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存1年

　　C、印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

　　D、纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

　　E、纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请税务总局核定

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E，纳税人同税务机关对凭证的性质发生争执的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

　　6.单选题

　　下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是(　)。

　　A、个人出租在城市的住房

　　B、企业出租在农村的住房

　　C、事业单位出租在县城的住房

　　D、社会团体出租在工矿区的住房

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。农村居民住房不属于房产税的征税范围。

　　7.多选题

　　下列说法中，符合车船税的相关规定的有(　)。

　　A、境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

　　B、扣缴义务人代收代缴车船税后，车辆登记地主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税

　　C、车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额

　　D、车船因质量问题发生退货时，退货月份以退货发票所载日期的当月为准

　　E、客货两用车按照客车的计税单位和年基准税额计征车船税

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项A，境内单位和个人将船舶出租到境外的，依法征收车船税;选项E，客货两用车按照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。

　　8.多选题

　　下列说法中，符合契税规定的有(　)。

　　A、承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　B、非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

　　C、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按合同规定的总价款计征契税

　　D、非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应免征契税

　　E、债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于3年劳动用工合同的，免征契税。

　　9.单选题

　　根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以(　)。

　　A、适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%

　　B、适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%

　　C、适当提高，但须报经国家税务总局批准

　　D、适当提高，但须报经财政部批准

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。

        10.单选题

　　下列说法中，正确的是(　)。

　　A、农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税

　　B、医院内职工住房占用耕地，照章征收耕地占用税

　　C、铁路线路占用耕地免征耕地占用税

　　D、飞机场跑道占用耕地免征耕地占用税

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;铁路线路、飞机场跑道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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18.某企业按照经济订货量进货，每年所需的原材料为160000件，企业每次订货成本为10元，单位存货年储存成本为0.8元/件。则下列表述中，正确的是（ ）。

A.经济订货量为1600件
B.每年订货次数为100次
C.总订货成本为800元
D.每次订货的相关总成本为2000元

答案：C

解析：

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由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括(　)。

A.转借.转让.介绍他人转让发票
B.以其他凭证代替发票使用的
C.未按照规定存放和保管发票的
D.未加盖发票专用章的
E.非法制造发票防伪专用品

答案：B,C,D

解析：

违反发票管理的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
（2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
（3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
（4）拆本使用发票的；
（5）扩大发票使用范围的；
（6）以其他凭证代替发票使用的；
（7）跨规定区域开具发票的；
（8）未按照规定缴销发票的；
（9）未按照规定存放和保管发票的。

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某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下：
其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。
（1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元，销售摩托车取得零售收入10.17万元，销售其他商品取得零售收入67.8万元。
（2）从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
（3）从国内采购商品，取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元；从国营农场购进免税水果直接用于零售，收购金额22万元，开具合法收购凭证；购人运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利，其他待售。
（4）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
（5）上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0.678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.065万元。
（6）取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元，白酒的逾期包装物押金3万元。
（7）将2014年抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
（8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本10万元。
【提示】老师在本题所说的“要交增值税销项税额”意思表示为“要确认增值税销项税额”。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该商贸企业当月应向税务机关缴纳增值税（ ）万元。

A.10.41
B.11.36
C.12.71
D.13.18

答案：B

解析：

销项税额=[24+（7.91+10.17+67.8-0.678+2.26）/（1+13%）]×13%=13.18（万元）
应纳增值税=13.18-9.44+7.62=11.36（万元）。

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