2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-05-19)

发布时间：2021-05-19

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。【多选题】

A.政府机关自用的房产

B.宗教寺庙出租的房产

C.人民团体自用的房产

D.行政机关所属的招待所使用的房产

E.个人所有的经营性房产

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A、C免征房产税。

2、甲企业2019年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元（其中原值100万的房屋完工当月即投入使用）；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2019年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2019年度甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；办理验收手续前已使用的，从使用当月起计征房产税。以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。2019年该企业应缴纳房产税=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（万元）。

3、下列各项中，应计算缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚

B.公安机关对外出租的空余房产

C.市检察院办公大楼

D.居民个人自己居住的房产

E.纳税人及其占比80%子公司从事大型客机研制项目自用的科研房产

正确答案:B、E

答案解析:【考点小结】A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（房产免税有期间：施工期间免税，交接后征税）B.公安机关对外出租空余房产（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）C.市检察院办公大楼（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）D.居民个人自己居住的房产（个人非营业用房屋免征房产税；出租或营业用房屋才需要征收房产税）E.纳税人及其占比80%子公司从事大型客机研制项目自用的科研房产（对纳税人及其全资子公司从事大型客机研制项目自用的科研、生产、办公房产免征房产税）

4、某企业拥有一处原值1000万元的房产，2019年7月1日用于对外投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业上述房产2019年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正确答案:C

答案解析:该企业上述房产2019年应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（万元）。

5、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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