2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-04-15)

发布时间：2021-04-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某企业2018年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2018年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（万元）

2、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。【单选题】

A.取得的分红

B.房产市值

C.房产净值

D.房产余值

正确答案:D

答案解析:对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

3、下列房产中，免征房产税的是（ ）。【单选题】

A.企业作为办事处无偿使用检察院的房屋

B.公园内照相社使用的房产

C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

D.企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋

正确答案:C

答案解析:选项A：纳税单位无偿使用免税单位的房屋，纳税单位缴纳房产税；选项B：公园内附设的营业单位所使用的房产，缴纳房产税；选项D：毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，才免征房产税。

4、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

正确答案:A、D

答案解析:选项B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；选项C：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项E：购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

5、下列关于房产税申报和缴纳的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.房产税实行按年征收，分期缴纳

B.纳税期限由省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务机关规定

C.如果纳税人住址发生变更、产权发生转移等引起房产原值发生变化或租金收入变化的，都要按规定及时向税务机关办理变更登记

D.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

正确答案:B

答案解析:纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，不属于增值税特点的是（　)。

A.征税项目具有选择性
B.不重复征税，具有中性税收的特征
C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
答案：A
解析：
选项A不属于增值税的特点，这是消费税的特点。
（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。

A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性
答案：A
解析：
选项A：消费税具有转嫁性。消费税无论采取价内税形式还是价外税形式，也无论在哪个环节征收，消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身土，由消费者负担，税负具有转嫁性。
共用题干
2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务：
1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，回答下列问题：

2010年甲企业应缴纳印花税( )元。
A:1922
B:2210
C:2216
D:2222
答案：A
解析：
1.车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应缴纳车船税=10×10×20+8×5×20+2.5×2×20×1/2=2850(元)。
2.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×50%×(1-20%)×1.2%+2000000×70%×(1-20%)×1.2%×3/12=8160(元)。
3.企业地上建筑物应缴纳房产税=26000000×(1-20%)×1.2%×1/2+23000000×(1-20%)×1.2%×1/2+240000÷2×12%=249600(元)。
4.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额。同时取得土地使用证与房产证应该按照"权利、许可证照"按件贴花。2010年甲企业应缴纳印花税=100000×0.3‰+720000×1‰+2000000×0.5‰+300000×0.5‰+20000×0.5‰+2000×10‰+5+5=1922(元)。
甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，发生有关债务重组经济业务如下：
（1）2013年1月1日与丙银行协商并达成协议，将丙银行于2012年1月1日贷给甲公司的3年期，年利率为9%，本金为500万元的贷款进行债务重组，丙银行对该项贷款未计提减值准备，丙银行同意将该笔贷款期限延长至2015年12月31日，免除积欠的利息45万元，本金减至420万元，利息按年支付，利率按如下办法确定：若甲公司2013年度盈利、则当年利率按9%，若未盈利、则当年利率为6%；2014年至2015年年利率为9%，债务重组日预计甲公司很可能盈利，但是年末甲公司2013年度未实现盈利，重组后的贷款利息计入当期损益。
（2）2013年6月1日与丁公司达成债务重组协议，以其产品一批偿还所欠丁公司的贷款90万元，该批产品的市场不含税售价为70万元，实际成本为50万元，按规定开具了增值税专用发票，丁公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
（3）2013年4月2日向泰山公司赊购一批原材料936万元（含税金额）。2013年8月2日，经双方协商达成债务重组协议，泰山公司同意甲公司将其持有的对乙公司长期股权投资用于抵偿债务，并另支付银行存款100万元，该日甲公司持有该项长期股权投资的公允价值为800万元。
（4）甲公司持有的用于抵偿泰山公司债务的乙公司长期股权投资形成过程如下：
①2012年1月1日，甲公司以银行存款195万元初次购入乙公司股票，占其实际发行在外股份数的10%，另支付相关税费5万元；取得时乙公司可辨认净资产公允价值总额为2000万元（与其账面价值相同）。投资后，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。。
②乙公司2012年度实现净利润240万元，未派发现金股利。
③2013年1月1日，甲公司再以银行存款432万元购入乙公司股票，占其实际发行在外股份数的20%，另支付相关税费8万元，持股比例达到30%，按准则规定改用权益法核算。2013年1月1日，原10%股权的公允价值为230万元，2013年1月1日乙公司的可辨认净资产的公允价值为2300万元。
④甲公司在增持乙公司股票后至2013年8月2日期间，未对其持有的对乙公司长期股权投资进行账务处理。甲、乙公司均按照净利润的10%提取盈利。
根据上述资料，回答下列问题：

（4）甲公司对其与泰山公司的重组业务进行会计处理时，共确认投资收益（　　）万元。

A.97
B.110
C.116
D.146
答案：B
解析：
债务重组日投资收益为长期股权投资处置金额=800-690=110（万元）。

【知识点】 债务重组的账务处理,债务重组的账务处理

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