2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-09)

发布时间：2020-01-09

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2018年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正确答案:A

答案解析:应缴纳房产税=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

2、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。
应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

3、业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

4、2014年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2015年应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正确答案:B

答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）

5、下列说法不符合房产税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

E.独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司为增值税一般纳税人，201 9 年 9 月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22 . 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D
解析：
平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务——文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2 . 72（万元），销售无形资产的销项税额=22 . 6/（1+6%）×6%=1 . 28（万元）。
（2018年）某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。
　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
　　（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5650元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
　　（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。
　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）应纳消费税（　）元。

A.9401.71
B.28000.00
C.33333.33
D.24778.76
答案：D
解析：
纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
　　业务（2）

某企业2018年年末敏感资产总额为400万元，敏感负债总额为200万元。该企业预计2019年度的销售额比2018年度增加10%（即增加100万元），为实现这一目标，公司需新增设备一台，价款25万元，预计2019年度留存收益的增加额为55万元，净利润为110万元，则下列说法不正确的是（）。

A.2019年外部融资需求量为-10万元
B.2019年股利支付率为50%
C.2019年融资需求量为45万元
D.2019年敏感性资产占销售收入的百分比为38.64%
答案：D
解析：
2019年利润留存率=55/110=50%，股利支付率=1-50%=50%，选项B正确；2018年销售额=100/10%=1000（万元），2019年销售额=1000+100=1100（万元），2019年融资需求量=（400/1000-200/1000）×100+25=45（万元），所以2019年外部融资需求量=45-55=-10（万元），选项A、C正确；2019年敏感性资产=400×（1+10%）=440（万元），2019年敏感性资产占销售收入的百分比=440/1100=40%，选项D错误。
甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。关于本案，下列说法中正确的有（　）。

A.行政复议是一种司法救济手段
B.如当事人对于《不动产登记暂行条例》的规定不服，可以申请附带审查
C.行政复议是一种准司法行为
D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼
E.行政复议的目的是监督行政主体的行政活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益
答案：C,D,E
解析：
本题考核行政复议的概念和特征。行政复议是一种行政权利救济手段。所以选项A错误。行政相对人对抽象行政行为不能直接提起行政复议，如果行政相对人认为抽象行政行为违法，可以在对具体行政行为提出复议申请的同时一并提出对抽象行政行为的审查申请。一并提出审查的抽象行政行为也只能是特定的规范性文件，不包括规章以及规章级次以上的规范性文件。《不动产登记暂行条例》是行政法规，当事人不能对其申请附带审查。所以选项B错误。

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