2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-05-28)

发布时间：2020-05-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、以下情形中纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。【多选题】

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

正确答案:A、B、E

答案解析:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情况。

2、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）确定房产的扣除项目。【单选题】

A.税务部门核定的价格

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格

C.房地产评估价格

D.历史成本

正确答案:C

答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。

3、根据土地增值税规定，下列情形中（ ）应采取先按预征率预征，然后清算税款的征税办法。【多选题】

A.成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的

B.预售方式转让房地产的

C.赊销旧房地产的

D.分期收款销售房地产的

E.按揭方式销售房地产的

正确答案:A、B

答案解析:税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。

4、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（ ）。【多选题】

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的

C.虚报房地产成交价格的

D.成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E.提供扣除项目金额不实的

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

5、2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2015年)下列以外币计价的项目中，期末因汇率波动产生的汇兑差额应计入当期损益的有（　　）。

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
B.无形资产
C.债权投资
D.长期应付款
E.交易性金融资产
答案：C,D,E
解析：
选项A，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产（股票投资）的汇兑差额计入其他综合收益，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产（债券投资）的汇兑差额计入当期损益（财务费用）；选项B，无形资产属于历史成本计量的非货币性资产，资产负债表日不改变其原记账本位币金额，不确认汇兑差额。
宋仲基为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外HK公司担任高管，2019年4月3日来华，8月20日离开。期间宋仲基因工作原因，曾于5月1日离境，5月2日返回。在计算个人所得税时，他在中国境内实际工作天数为（ ）天。

A.138
B.139
C.137
D.140
答案：A
解析：
4月3日、5月1日、5月2日和8月20日，均按半天计算在华实际工作天数。
中国境内实际工作天数=27.5+30（5月份两个半天合为一天）+30+31+19.5=138（天）。
某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：
（1）专门开采天然气45000千立方米。
（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。
（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。
（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。
（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。
（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。
（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。
（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。
（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。
（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。
（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题：

<3>、该企业A型洗选煤的折算率为（ ）。

A.66.66%
B.80%
C.83.33%
D.87.5%
答案：C
解析：
洗选煤折算率＝原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%＝0.08÷（0.12×80%）×100%＝83.33%
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2020年2月29日银行存款（美元户）的期末余额为2000万美元，应收账款（美元户）的期末余额为3000万美元，当日的即期汇率为1美元=6.45元人民币。2020年3月新华公司发生如下外币相关业务：
（1）1日，新华公司在银行买入美元200万元并存入其美元户准备用于进口原材料，当日的市场汇率为1美元=6.44元人民币，银行的买入价是1美元=6.40元人民币，银行的卖出价为1美元=6.48元人民币。
（2）2日，购进一台进口不需安装的设备，价格为1000万美元，以银行存款支付进口关税643万元人民币，增值税1202.41万元人民币。购入当日的即期汇率为1美元=6.43元人民币，至2020年3月31日该设备的购买价款尚未支付，设备已达到预定可使用状态。
（3）7日，以每股4美元的价格购入某上市公司股票20万股作为交易性金融资产核算，款项以美元存款支付，另支付手续费5万元人民币。当日即期汇率为1美元=6.43元人民币。3月31日，该股票市价为每股5美元，不考虑相关税费的影响。
（4）10日，向国外甲公司销售产品一批，价款共计565万美元，交易日即期汇率为1美元=6.44元人民币，款项尚未收到。
（5）20日，收回上期期末应收账款2000万美元，并存入银行，当日的即期汇率是1美元=6.43元人民币。
（6）31日，当日的即期汇率为1美元=6.42元人民币。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
新华公司3月份的相关会计处理中正确的有（　　）。

A.应收账款产生的汇兑收益为41.3万元
B.3月份计入财务费用的总金额为162.5万元
C.3月份计入财务费用的总金额为-162.5万元
D.固定资产期末列示的金额为7073万元
答案：B,D
解析：
应收账款产生的汇兑收益=（3000+565-2000）×6.42-（3000×6.45+565×6.44-2000×6.45）=-41.3（万元），负数为汇兑损失，选项A错误；3月份计入财务费用的总金额=83.2+41.3+8+（1000×6.42-1000×6.43）+（2000×6.45-2000×6.43）=162.5（万元），选项B正确，选项C错误；固定资产为非货币性项目，并且取得的当月不提折旧，所以本期期末列示的金额仍为7073万元，选项D正确。

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