2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-10-09)
发布时间:2020-10-09
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、某居民企业,2015年度自行申报营业收入总额200万元,成本费用180万元,当年的亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的成本费用无法核实,收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税,应税所得率为7%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.3.39
B.3.15
C.3.5
D.3.59
正确答案:C
答案解析:应纳税所得额=200×7%=14(万元)应缴纳企业所得税=14×25%=3.5(万元)
2、某企业2019年10月停止生产,进行清算,资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元,企业清算期内支付清算费用70万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为( )万元。【单选题】
A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
正确答案:A
答案解析:清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(万元),应纳所得税=710×25%=177.5(万元)。
3、下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许直接扣除的有( )。【多选题】
A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用
B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用
C.企业在生产经营活动中发生的借款费用
D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
正确答案:B、C、D
答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用,在交付使用前的借款费用应予资本化,交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,应予以资本化。
4、根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起( )日内缴入国库。【单选题】
A.7
B.10
C.15
D.5
正确答案:A
答案解析:扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库。
5、C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.250
B.200
C.100
D.30
正确答案:D
答案解析:C企业应代扣代缴企业所得税=(1000-700)×10%=30(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.产品市场稳定的成熟产业,可提高负债资本比重
C.当所得税税率较高时,应降低负债筹资比重
D.稳健的管理当局偏好于选择低负债比例的资本结构
B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
C.进口自用的应税车辆,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征
B.投资收益
C.营业外收入
D.其他综合收益
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