2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-15)

发布时间：2020-01-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

正确答案:A、C

答案解析:判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

2、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

3、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

4、2018年年初某企业拥有房屋16栋。其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元；1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校；1栋（原值600万元）自2018年1月1日起出租给其他企业，年租金80万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起用于对外投资，不承担投资风险，投资期为3年，当年取得固定利润分红20万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起按市场价格出租给居民个人用于居住，当年取得租金5万元；1栋原值为1000万元的自用房屋自2018年4月1日起出租给某连锁商店，月租金5万元；1栋（原值400万元）自2018年1月1日起无偿提供给公安机关办公使用。已知当地省政府规定房产计税余值扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正确答案:B

答案解析:该企业2018年应缴纳房产税=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（万元）。
【考点小结】
①免税单位无偿使用纳税单位的房产，免征房产税。
②以房产对外投资，不承担投资联营风险，只收取固定收益的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入缴纳房产税。
③免税房产和应税房产的划分。
④对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

5、某市一公司2015年末建造办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米，土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2015年应该缴纳的房产税（ ）。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）
应缴房产税=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于行政程序法的基本原则的说法中，不正确的是(　)。

A.除法律另有规定外，必须将行政行为在事先.事中以及事后公开于行政相对人
B.行政主体在实施行政行为过程中，行政相对人有权参与行政过程
C.行政主体要平等地对待当事人各方，体现的是平等原则
D.在不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序体现的是效率原则
答案：C
解析：
本题考核行政程序法的基本原则。行政主体在作出行政行为时，行政主体要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素，体现的是公正原则。
甲公司于20×0年12月21日购入一台机器设备，并立即投入使用。该设备入账价值为84000元，估计使用年限为8年，预计净残值为4000元，按直线法计提折旧。20×4年年初由于新技术发展，将原估计使用年限改为5年，预计净残值改为2000元，折旧方法不变。甲公司适用的所得税税率为25％，则该估计变更对20×4年净利润的影响金额是（ ）元。

A.16000
B.12000
C.4000
D.3000
答案：B
解析：
已计提的折旧额＝（84000－4000）÷8×3＝30000（元），变更当年按照原估计计算的折旧额＝（84000－4000）÷8＝10000（元），变更后计算的折旧额＝（84000－30000－2000）÷（5－3）＝26000（元），故该估计变更对20×4年净利润的影响金额＝（10000－26000）×（1－25％）＝－12000（元）。
占用基本农田的，应当按照规定的当地适用税额，加按（　　）征收。

A.30%
B.50%
C.100%
D.150%
答案：D
解析：
占用基本农田的，应当按照规定确定的当地适用税额，加按150%征收。
根据《行政强制法》，行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务，经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。强制执行决定书应当载明的事项包括(　)。

A.当事人履行义务的期限
B.当事人依法享有的陈述权和申辩权
C.当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果
D.当事人申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
E.行政机关的名称.印章和日期
答案：D,E
解析：
本题考核行政强制执行决定书。强制执行决定书应当以书面形式作出，并载明下列事项：当事人的姓名或名称、地址；强制执行的理由和依据；强制执行的方式和时间；申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；行政机关的名称、印章和日期。

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