2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-01-30)

发布时间：2020-01-30

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、A企业和B企业是关联企业，A是医药制造企业，B是医药销售企业。根据分摊协议，A企业在2018年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。假设2018年B企业销售收入为3000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元，2018年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，B企业2018年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整）。请问B企业2018年应纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正确答案:C

答案解析:医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30%，2018年A企业销售收入为6000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元，2018年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800（万元），A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费为1800×40%=720（万元），A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180（万元）。而非1980-720=1260（万元）。B企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%，2018年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450（万元）。B企业2018年实际扣除的广告费和业务宣传费为450+720=1170（万元），结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150（万元）。B企业2018年应纳税所得额为1000万元（未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整），但是2018年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元，而企业实际发生600万元，应该进行纳税调增600-450=150（万元）。再考虑从A企业归集来的可以扣除的720万元广告费和业务宣传费准予扣除，可以进行纳税调减。所以B企业实际的应纳税所得额=1000+150-720=430（万元）。所以2018年B企业实际的应纳税额=430×25%=107.5（万元）。

1、某居民企业，2015年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=200×7%=14（万元）
应缴纳企业所得税=14×25%=3.5（万元）

1、B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.5

C.2

D.4

正确答案:C

答案解析:B企业应代扣代缴企业所得税=20×10%=2（万元）

1、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。【单选题】

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

正确答案:B

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。

1、下列加计扣除的政策陈述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；选项C，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。