2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-02-24)

发布时间：2022-02-24

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项B，属于“特许权使用费所得”；选项C，属于“稿酬所得”；选项D，属于“财产租赁所得”。

2、杨先生为某上市公司的普通职工，公司2018年实行雇员股票期权计划。2018年4月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月18日起可以行权，行权前不得转让。2019年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正确答案:B

答案解析:股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

3、下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。【单选题】

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:C

答案解析:员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

4、下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有(    ）。【多选题】

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，并入综合所得，差额计算应纳税款

B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

E.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款;选项E，人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

5、王某当年综合所得的应纳税所得额为（　　）元。【客观案例题】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正确答案:B

答案解析:王某当年综合所得的应纳税所得额=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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