2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-12-31)

发布时间：2020-12-31

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

2、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

3、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

4、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（　）。 【单选题】

A.促进合理、节约使用土地

B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争

C.广集财政资金，完善地方税体系 

D.实质课税原则

正确答案:D

答案解析:选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。

5、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时，应进行增值税-一-般纳税人认定的有( )。


A.设计收入470万元，销售收入30万元
B.设计收入400万元，销售收入40万元
C.设计收入100万元，销售收入70万元
D.设计收入480万元，销售收入60万元
E.设计收入520万元，销售收入50万元
答案：C,D,E
解析：
从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额标准为50万元;提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。只要符合其一，即应进行增值税- -般纳税人认定。
下列关于优先股筹资特点的表述中，正确的有(）。

A.具有财务杠杆作用
B.能增强公司的信誉
C.可以保障普通股股东的控制权
D.筹资后对公司的限制较多
E.不会影响普通股股东收益
答案：A,B,C,D
解析：
优先股在股息分配、资产清算等方面拥有优先权，使普通股股东在公司经营不稳定时收益受到影响。选项E错误。
挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在（　）可以继续使用。

A.2017年12月31日前
B.2018年12月31日前
C.2019年12月31日前
D.2020年12月31日前
答案：B
解析：
挂牌前由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用
20×6年1月1日，甲公司以银行存款500万元购入A公司200万股股票，占A公司的股权比例为20%，能够对A公司实施重大影响，购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元，当日A公司可辨认净资产公允价值（等于账面价值）为3000万元。20×6年2月1日，甲公司收到上述现金股利。20×6年A公司实现净利润500万元，因控股股东现金捐赠确认资本公积（股本溢价）100万元，无其他所有者权益变动事项。20×7年1月1日，甲公司又以银行存款1000万元为对价取得A公司20%的股权，增资后仍能够对A公司实施重大影响。增资日A公司可辨认净资产公允价值为4000万元。不考虑其他因素，则增资后长期股权投资的账面价值为（ ）万元。

A.1800
B.1720
C.1600
D.1480
答案：B
解析：
20×6年1月1日，长期股权投资的初始投资成本＝500－200×0.1＝480（万元），应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额＝3000×20%＝600（万元），前者小于后者，应确认营业外收入＝600－480＝120（万元）。增资前原长期股权投资的账面价值＝600＋（500＋100）×20%＝720（万元）；20×7年1月1日增资时新增投资成本1000万元，新增持股比例占增资时A公司可辨认净资产公允价值的份额＝4000×20%＝800（万元），形成正商誉＝1000－800＝200（万元），综合两次投资产生正商誉＝200－120＝80（万元），不需要对增资后的长期股权投资进行调整。因此，增资后长期股权投资的账面价值＝720＋1000＝1720（万元）。
相应的会计处理为：
20×6年1月1日：
借：长期股权投资——投资成本600
应收股利20
贷：银行存款500
营业外收入120
20×6年2月1日：
借：银行存款20
贷：现金股利20
20×6年12月31日：
借：长期股权投资——损益调整（500×20%）100
贷：投资收益100
借：长期股权投资——其他权益变动（100×20%）20
贷：资本公积——其他资本公积20
20×7年1月1日：
借：长期股股权投资——投资成本1000
贷：银行存款1000
增资后，长期股权投资的账面价值＝600＋100＋20＋1000＝1720（万元）。

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