2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-10-31)

发布时间：2021-10-31

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第九章 耕地占用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于耕地占用税的表述，正确的有（　）。 【多选题】

A.纳税人临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税 

B.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据

C.耕地占用税由税务机关负责征收

D.耕地占用税以每平方米土地为计税单位

E.耕地占用税采用地区差别幅度单位税额

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

2、下列关于耕地占用税特点的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.兼具资源税与特定行为税的性质

B.采用地区差别税率

C.在占用耕地环节一次性课征

D.税收收入专用于开发土地

E.征税面比较广

正确答案:A、B、C

答案解析:征税面比较广，不是耕地占用税的特点。

3、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。其特点表述正确的有（ ）。【多选题】

A.属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质

B.具有特定行为税的性质

C.实行一次性课征

D.采用了地区差别比例税率

E.税收收入专用于耕地开发和改良

正确答案:A、B、C、E

答案解析:耕地占用税实行从量定额征收，采用的是地区差别定额税率，不是比例税率。

4、下列选项中应按规定征收耕地占用税的有（ ）。【多选题】

A.军用输油、输水管道占用耕地的

B.学校教职工住房占用耕地的

C.专用铁路和铁路专用线占用耕地的

D.城区内机动车道占用耕地的

E.农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：免征耕地占用税；选项E：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

5、2020年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税（ ）元。【单选题】

A.3750

B.7500

C.6250

D.12500

正确答案:A

答案解析:主要考农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
答案：B
解析：
征收消费税的税目只有15种，除这15种外的其它货物，征增值税但是不征消费税。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，甲公司收回后继续生产加工应税消费品。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元、增值税税额1.3万元，另支付消费税税额20万元。2019年6月3日，甲公司收回委托加工的应税消费品并于7月12日全部出售，售价为280万元，适用的消费税税率为10%。假定不考虑其他因素，甲公司下列处理中，正确的是（ ）万元。

A.甲公司该批委托加工物资的入账价值为230万元
B.甲公司该批委托加工物资的入账价值为211.7万元
C.甲公司实际缴纳的消费税税额为8万元
D.甲公司实际缴纳的消费税税额为28万元
答案：C
解析：
甲公司该批委托加工物资的入账价值=200+10=210（万元），选项A和B不正确；甲公司实际缴纳的消费税税额=280×10%-20=8（万元），选项C正确，选项D不正确。
根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项所述情形中属于人民法院可以作出变更判决的有（　　）。

A.适用法律、法规错误的
B.行政处罚明显不当
C.其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的
D.行政行为违法，但不具有可撤销内容的
E.行政行为的内容客观上不可能实现
答案：B,C
解析：
（1）选项A：属于作出撤销判决的情形；（2）选项DE：属于可以作出确认（违法或无效）判决的情形。
(2015年)实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前办理停业报告，停业期限不超过( )。

A.三个月
B.60天
C.180天
D.一年
答案：D
解析：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业报告。纳税人的停业期不得超过一年。

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