2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2021-10-12)

发布时间：2021-10-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

2、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队出租的空余房产

B.企业自办学校用的房产

C.按政府规定价格出租公有住房

D.企业停产后出租给饮食业的房产

E.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D需要征收房产税。

3、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业，为居民供热所使用的厂房免征房产税，对供热企业其他厂房，应当按照规定征收房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。【多选题】

A.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.房屋产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税

D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税

E.甲企业无租使用其他单位的房产，由甲企业代为缴纳房产税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D：房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2019年6月向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到指定地点的运输费用2万元；向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.4万元。该煤矿当月应纳资源税为（　）。

A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案：B
解析：
原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。当月应纳资源税＝35×5%＋7.4÷（1＋13%）×82%×5%＝2.02（万元）
下列船舶中，免征船舶吨税的有（　）。

A.养殖渔船
B.非机动驳船
C.军队征用的船舶
D.应纳税额为人民币100元的船舶
E.警用船舶
答案：A,C,E
解析：
选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税；选项D，应纳税额为人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2019年4月发生如下几项业务：
（1）将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售，取得不含税销售收入19800元。
（2）5日销售高档口红100箱，每箱不含税价格21000元；20日销售同类高档口红200箱，每箱不含税价格18000元；当月将120箱同类自产高档口红发放给职工，将80箱用于投资入股。
（3）将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额120000元，其中普通护肤品金额40000元，高档胭脂金额80000元。
（4）销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入5650元。
（5）将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠，该设备原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元。
（6）受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本2000元，本厂向委托方收取不含税加工费6000元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
（7）从丙生产企业购入高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款15000元，增值税1950元；从小规模纳税人处购入高档香水精，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入40000元。
已知：月初库存外购高档香水精买价5000元，月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲化妆品厂就业务（1）（2）（3）合计应缴纳的消费税为（ ）元。

A.2943900
B.1469970
C.2850000
D.3011940
答案：B
解析：
业务（1）：纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。应缴纳消费税=19800×15%=2970（元）。
业务（2）：应缴纳消费税=［（21000×100+200×18000）+（21000×100+200×18000）÷（100+200）×120+80×21000］×15%=1449000（元）。
业务（3）：应缴纳消费税=120000×15%=18000（元）。
甲化妆品厂就业务（1）（2）（3）合计应缴纳的消费税=2970+1449000+18000=1469970（元）。
下列房产中，经财政部批准免征房产税的有()。

A:政府出租的空余房产
B:天然林保护工程房产
C:继续使用的危险房产
D:宗教寺庙中对外经营的房产
E:施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
答案：B,E
解析：
选项A，政府自用的房屋免征房产税；选项C，继续使用的危房没有免征房产税的规定；选项D，宗教寺庙自用的房产免征房产税。

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