2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-03-16)

发布时间：2022-03-16

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 城镇土地使用税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

E.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C：纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

2、下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.免税单位无偿使用纳税单位的房产

B.学校租给企业的房产

C.公园附设的照相馆

D.公园管理单位自用的办公楼

E.林业生产单位的办公用地

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。选项B：学校租给企业的房产没有免税规定，照章征收城镇土地使用税。选项C：公园附设的照相馆用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项D：公园自用的土地免征城镇土地使用税。公园自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地。选项E：直接从事种植的专业用地，免征城镇土地使用税，林业生产单位的办公用地不包括在内。

3、甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

正确答案:B

答案解析:经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-500）×0.9×（1-30%）=315（元）。

4、某盐场2015年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

5、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
蓝海公司因不能清偿到期债务，其债权人绿波公司向法院提出破产申请，后经审查法院裁定受理该破产申请，关于破产申请后的相关事宜，下列说法正确的有（ ）。

A.出资额占蓝海公司注册资本1/10以上的出资人可以申请破产重整
B.债务人不按和解协议规定的条件清偿债务的，法院经和解债权人请求，应当裁定终止和解协议的执行，宣告债务人破产
C.债务人不执行重整计划的，法院可依职权裁定终止重整计划执行，宣告债务人破产
D.破产宣告是使债务人进入破产清算程序的一种行政执法行为
E.在重整程序中，物权担保债权人的优先受偿权正常行使
答案：A,B
解析：
本题考核破产宣告。债务人、债权人和出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请对债务人进行重整，启动重整程序。所以选项A正确。在破产和解中，债务人应当按照和解协议规定的条件清偿债务，不按和解协议规定的条件清偿债务的，法院裁定宣告债务人破产。所以选项B正确。债务人不能执行或者不执行重整计划，人民法院经管理人或者利害关系人请求，裁定终止重整计划执行，宣告债务人破产。所以选项C错误。破产宣告，是人民法院对具备破产原因的债务人的破产事实作出判定，并使债务人进入破产清算程序的一种司法裁定行为。所以选项D错误。重整程序中，物权担保债权人的优先受偿权受到限制。所以选项E错误。
下列各项中，应计算缴纳环境保护税的有（ ）。

A.依法设立的城乡污水集中处理.生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的
B.其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的
C.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的
D.医院直接向环境排放水污染物
E.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的
答案：A,B,D,E
解析：
依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

某居民企业2010年度"投资收益"账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。注册税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：


(一)借方发生额由如下两部分组成：


1.以500万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550万元;


2.投资的B工厂2010年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。


(二)贷方发生额由如下四部分组成：


1.以800万元转让所持有C公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元;


2.投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权;清算注销后，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元;


3.对E外贸公司投资采取权益法核算，2010年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元;


4.2010年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股(每股面值1元)。


2010年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股;以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入"投资收益"。


问题：


分别说明上述各项投资收益在2010年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。



答案：
解析：

1.股权转让损失经主管税务机关批准后允许税前扣除;


2.权益法核算的投资损失不允许扣除，做纳税调增处理;


3.股权转让所得应征收企业所得税;


4.权益法核算的投资收益企业所得税不确认(在被投资企业做出利润分配决定时确认)，做纳税调减处理;


5.相当于清算企业累计未分配利润、累计'盈余公积按投资比例计算部分60万元，确认为"股息红利所得"，免征企业所得税，做纳税调减处理;财产转让所得=500-400-60=40万元，应该征收企业所得税。


6.资本公积转增股本部分，不征收企业所得税;现金分红，因为股份持有不满1年，应征收企业所得税。


税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B.委托人单方面终止
C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：C
解析：
由于税务师发生变化，属于涉税服务关系变更的情形。应当由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问。

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