2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2019-12-11)

发布时间：2019-12-11

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 国际税收5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中属于国际税收协定基本内容的有（ ）。【多选题】

A.国际避税与反避税

B.税收管辖权的划分

C.避免双重征税的方法

D.税收无差别待遇原则

E.税收情报交换

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，国际避税与反避税不属于国际税收协定的基本内容。

1、下列属于国际税法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.国家税收主权原则

B.避免国际重复征税原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

正确答案:A、C、D

答案解析:国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。

1、下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利

B.间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法

C.间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式

D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

正确答案:A

答案解析:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，此时采用综合限额法，对纳税人有利。

1、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（ ）万元。（上述的所得均为税前所得）【单选题】

A.16

B.14

C.12

D.24

正确答案:C

答案解析:计算分国抵免限额，乙国抵免限额=（100+40+30+30）×40%×30÷（100+40+30+30）=80×30÷200=12（万元）。

1、跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人，这种国际避税方法是（ ）。【单选题】

A.利用国际避税地避税

B.选择有利的公司组织形式

C.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税

D.通过纳税客体的国际转移进行的国际避税

正确答案:C

答案解析:通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是指跨国自然人通过住所的国际迁移、跨国法人通过注册地的国际迁移，避免成为高税国的居民纳税人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2019年)在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有()。

A.毁损固定资产取得的赔款
B.固定资产的弃置费用
C.盘盈的固定资产的重置成本
D.报废固定资产的原值和已计提的累计折旧
E.转让厂房应交纳的土地增值税
答案：A,D,E
解析：
选项B，对于存在弃置费用的固定资产，在取得固定资产时，应按照弃置费用的现值，借记“固定资产”，贷记“预计负债”，不影响“固定资产清理”科目；选项C，盘盈固定资产，应按照其重置成本，借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”，不影响“固定资产清理”科目。
李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2013年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2013年李先生应缴纳个人所得税（ ）元。

A.92050
B.107050
C.112050
D.121750
答案：A
解析：
（1）对合伙企业征收个人所得税，采取“先分后税”的原则，即李先生的应纳税所得额=（206-148-4.2×2）×10000×50%×35%-14750=72050（元）；
（2）个人持有上市公司股票超过1个月但不满1年的，暂减按50%计入应纳税所得额。
取得分红应缴纳个人所得税=20×10000×50%×20%=20000（元）；
（3）李先生2013年应缴纳个人所得税合计数=72050+20000=92050（元）。

【知识点】 其他
对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。

A:交易行为发生地税务机关
B:个人股东户籍所在地税务机关
C:股权变更企业所在地税务机关
D:个人股东经常居住地税务机关
答案：C
解析：
个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（ ）元。

A.331.86
B.375
C.425
D.366.38
答案：A
解析：
金银首饰与其他产品组成成套销售的，以销售额全额为依据，计算缴纳消费税。零售价视为含税价，要换算成不含税销售额计算缴纳消费税。应缴纳消费税＝7500/（1＋13%）×5%＝331.86（元）

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