2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-21)

发布时间:2021-07-21


2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、赵某拥有两处住房,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为( )元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税,原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的;另外一处,只就其出租期间缴纳房产税,自2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288(元)

2、下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许直接扣除的有( )。【多选题】

A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:B、C、D

答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用,在交付使用前的借款费用应予资本化,交付使用后的借款费用允许扣除;企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,应予以资本化。

3、张先生取得的长篇小说手稿复印件拍卖收入应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.5000

B.6500

C.7500

D.8000

正确答案:D

答案解析:张先生取得的长篇小说手稿复印件的拍卖收入,应按“特许权使用费所得”计征个人所得税。应预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

4、购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。【客观案例题】

A.-2.92

B.+2.92

C.+3.41

D.-3.41

正确答案:A

答案解析:专用设备调减会计利润=70÷10÷12×5=2.92(万元)

5、市区甲企业土地面积为25000平方米,地价款为2500万元,该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米;乙企业土地面积为25000平方米,地价款为2000万元,土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米,则下列说法正确的是( )。【单选题】

A.甲企业容积率低于0.5

B.乙企业容积率低于0.5 

C.甲企业无论会计上如何核算,房产原值都不包含地价

D.乙企业按房产建筑面积的3倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

正确答案:B

答案解析:容积率=总建筑面积/总用地面积,甲企业容积率=17000÷25000 = 0.68 ,乙企业容积率=7000÷25000=0.28;选项C,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值都应包含地价;选项D,容积率低于0.5,按房产建筑面积的2倍计算面积并据此确定计入房产原值的地价。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布
答案:D
解析:
选项A,税收法律案的公布,经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布;选项B,国务院通过行政法规实行的是决定制,由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施;选项C,审议通过的税务规章,报局长签署后予以公布,在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨,同时收取3个月期限的啤酒包装物押金5万元;对外零售B型啤酒100吨,取得零售收入46.8万元,收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税( )万元。

A.15
B.13.5 
C.13.2 
D.14.7
答案:B
解析:
A型啤酒每吨出厂价格=2800+50000÷(1+16%)÷500=2886.21(元)<3000元,适用的消费税税额为220元/吨;B型啤酒每吨出厂价格=(468000+40000)÷(1+16%)÷100=4379.31(元)>3000元,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2019年1月应缴纳消费税=500×220+100×250=135000(元)=13.5(万元)。

(2018年)下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。

A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.不含增值税的价款
D.随车辆价款支付的车辆改装费
E.车船税
答案:C,D
解析:
纳税人购买自用的应税车辆,计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包含增值税税款;价外费用不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

税务机关的征税行为在行政法上属于( )。

A.依职权的行政行为
B.行政处罚
C.行政征收
D.损益性行为
E.依申请的行为
答案:A,C,D
解析:
本题考核行政征收。征税是因相对人负有行政法上的纳税义务而引起的行政征收,是损益性行为。

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