2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-15)

发布时间：2021-07-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、李某取得综合所得汇算清缴时，需要补缴个人所得税(     )元【客观案例题】

A.-6254

B.-9458

C.255

D.1350

正确答案:B

答案解析:大病支出在汇算清时扣除。应补缴个人所得税=[5000×12+4000×12+6000×4+20000+4000×12×(1-20%)-5000×12-500×12-1000×12-2000×12-(8000-15000)]×3％-2480-7680=-9458(元)

2、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

3、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

正确答案:A

答案解析:向贫困地区捐赠扣除限额=30000×（1-20%）×30%=7200（元）应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000-7200]×20%=1360（元）

4、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

5、王某为A有限责任公司（非上市公司）的投资者，2019年从甲公司取得董事费收入8万元（王某在甲公司并未任职），将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向A有限责任公司借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正确答案:D

答案解析:个人从非任职公司取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；有限责任公司投资者从其投资的公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又不用于生产经营的，其未归还的借款按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。公益性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；实际捐赠额大于扣除限额，税前允许扣除捐赠支出19200元。王某应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考点小结】①通过政府部门或非营利性社会团体发生的公益性捐赠，才能按限额或全额从应纳税所得额中扣除。发生的直接捐赠、非公益性的捐赠、通过个人或营利机构发生的捐赠都不得在个人所得税税前扣除。②注意可在个人所得税前全额扣除的捐赠：个人通过政府部门或非营利性的社会团体对红十字事业、公益性青少年活动场所、农村义务教育、非营利性老年服务机构、中国医药卫生事业发展基金会、中国教育发展基金会等的捐赠，在计算个人所得税时，可以全额在税前扣除。③个人所得税公益性捐赠扣除限额是单项申报的应纳税所得额的30%。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以(　)的罚款。

A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
答案：C
解析：
未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费，曹某向区社保局举报。2008年12月20日，区社保局向欣欣公司送达《决定书》，责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费2万元。12月28日，区社保局又向曹某送达《告知书》，称曹某举报属实，并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分4000元。曹某对区社保局《决定书》不服，直接向法院起诉，法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对《告知书》也不服，于2009年8月24日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定，曹某对不予受理决定仍不服，遂向法院起诉。根据法律和有关规定，下列关于本案复议申请、，起诉效果的说法中，正确的有( )。

A、曹某的复议申请可以口头形式提出
B、曹某的复议申请超过法定申请期限
C、曹某的起诉属于重复起诉。
D、曹某对《决定书》不服向法院起诉，法院应不予受理，因为曹某不具备原告资格
E、曹某对《告知书》不服，若不经复议直接起诉。法院应不予受理，因为被诉行为属于重复处理行为
答案：A,B
解析：
下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有（）。

A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序
B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳较大数额税款
C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人
D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失
E.逃税罪的主体只能是自然人信
答案：D,E
解析：
本题考核债务人财产的范围。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破独产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。
根据行政法的渊源理论，下列选项中，属于行政法规的有（ ）。

A.《治安管理处罚法》
B.《船舶吨税法》
C.《行政复议法》
D.《行政复议法实施条例》
E.《增值税条例》
答案：D,E
解析：
（1）选项ABC：《治安管理处罚法》、《船舶吨税法》、《行政复议法》是由全国人大常委会制定的一般法律；（2）选项DE：《行政复议法实施条例》是由国务院根据《行政复议法》制定的行政法规，《增值税条例》是由国务院根据全国人大的授权制定的行政法规。

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