2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-05-16)

发布时间：2021-05-16

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=0.65+1.5×50%×20%=0.8（万元）

2、下列关于契税的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.契税由房屋产权转让方缴纳

B.农民个人购买房屋不征收契税

C.因他人抵债而获得的房屋不征税

D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定

正确答案:D

答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳；选项B、C均要征收契税；选项D，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。

3、下列各项中，属于契税纳税义务发生时间的有（ ）。【多选题】

A.取得有房地产权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.办理房地产产权证书的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

正确答案:A、B

答案解析:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

4、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【单选题】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=1.97+1.5×50%×20%=2.12（万元）

5、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
甲公司系20×8年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
1)甲公司20×8年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。20×9年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2010年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
2)甲公司20×9年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年(与税法规定相同)。20×9年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。
3)甲公司于20×9年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折1日950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司20×9年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折1日方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
4)2010年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。
5)甲公司2010年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元：实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。
假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。
根据以上资料，回答下列各题：

2010年末甲公司应计提存货跌价准备( )万元。
A:10
B:30
C:60
D:90
答案：B
解析：
1.09年减值前账面价值为8000-8000/10=7200，应计提减值准备900，减值后账面价值为6300;2010年计提折旧为6300/9-700(万元)。
2.2010年末计税基础为按税法折旧后的金额为：2000-2000/10×1.5=1700(万元)。
3.相关分录
借：以前年度损益调整 300
贷：固定资产减值准备 300
借：递延所得税资产 75
贷：以前年度损益调整 75
借：未分配利润年初 202.5
盈余公积 22.5
贷：以前年度损益调整 225
4.完工产品可变现净值：800×(1.2-0.1)+200×(0.8-0.1)=1020，成本为1000×1=1000，未减值;原材料成本800.可变现净值800-30=770，减值30;合计存货跌价准备为30万元。
5.(1)会计年折旧=800，20×9年末账面值=8000-800=7200，20×9年末计提减值准备=900，计提减值准备后会计年折旧=6300/9=700，2010年末账面价值=6300-700=5600，2010年末不计提减值准备税法年折旧=800，2010年末计税基础=8000-1600=6400，可抵扣暂时性差异=6400-5600=800，递延所得税资产=200，增加的递延所得税负债=100，2010年度调增应纳税所得额100万元;(2)会计年摊销=200，20×9年末账面值=2000-100=1900，20×9年末计提减值准备=460，计提减值准备后会计年摊销=1440/9.5=151.58，2010年末账面价值=1440-151.58=1288.42，2010年末不计提减值准备税法年折旧=200，2010年末计税基础=2000-300=1700，可抵扣暂时性差异=1700-1288.42=411.58，递延所得税资产=102.90，转回的可抵扣暂时性差异=48.42;由于无形资产可以加计扣除，因此，2010年度应调减应纳税所得额=300-151.58=148.42(万元);(3)20×9年末账面价值=4750，20×9年计提减值准备=750，计提减值准备后的会计年折旧额=4000/5=800，税法年折旧额=950，2010年度应调增应纳税所得额=300-150=150;(4)减值准备=-200×(0.8-1-0.1)-(800-800-30)=90，应调增应纳税所得额90万元：(5)应调增应纳税所得额=-50+150=100。应纳所得额=7050-50+150+100-148.42+300-150+90=7341.58，应纳所得税额=7341.58×25%=1835.40(万元)。
6.[7050-50+(230-80)]×25%=1787.50(万元)。
下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A.专利申请转让合同
B.商品房销售合同
C.土地使用权出让合同
D.土地使用权转让合同
E.设备赠与合同
答案：B,C,D
解析：
以下属于赎罪并罚的有（　　）。

A.并科原则
B.吸收原则
C.折中原则
D.限制减刑原则
E.限制加重原则
答案：A,B,C,E
解析：

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