2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-07-05)

发布时间：2020-07-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权转让合同

B.商品房销售合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.非专利技术转让所书立的合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

2、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

3、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

4、张某2019年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2019年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2019年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.2620

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2019年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-5000×12）×10%-1500=2620（元）

5、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E：个体工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除（另有规定的除外）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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位于北京的大型电子产品销售公司在北京设有一个分支机构A，另在济南设有一个分支机构B。该大型电子产品销售公司实行以利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2019年第一季度的报表得到，该大型电子产品销售公司第一季度共取得销售收入500万元，发生税前准许扣除的相关成本、费用和税金共计250万元。2018年总机构和分支机构的有关资料如下：（单位：万元）



问题：
1.简要回答该大型电子产品销售公司总分支机构企业所得税的征收管理办法。
2.简要回答并计算A分支机构2019年第一季度应预缴的企业所得税。
3.假设该大型电子产品销售公司2019年2月在石家庄新设一个准备用于储存货物的仓库，同时新设一个分支机构C，则该仓库和C分支机构2019年是否参与分摊预缴税款，并说明理由。

答案：

解析：

1.居民企业在境内跨省（市）设立不具有法人资格的分支机构，企业所得税征收时实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的征税办法。
2.该公司第一季度共应预缴的企业所得税=（500-250）×25%=62.5（万元），总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。分摊时三个因素的权重依次是0.35、0.35、0.30。所以A分支机构分摊比例=0.35×（2000/5000）+0.35×（330/770）+0.30×（600/1300）=42.85%；所以A分支机构2019年第一季度预缴的企业所得税=62.5×50%×42.85%=13.39（万元）。
3.2019年在石家庄新设的用于储存货物的仓库和新设的C分支机构不参与2019年该公司的分摊预缴税款。因为不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊预缴企业所得税。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊。

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2018年2月，退休工人吕某在元宵之夜看花灯时被人挤倒摔伤，因此花去5,000元的医疗费和营养费。吕某向人民法院起诉，要求人民法院为他寻找被告，赔偿经济损失，但吕某说不出是谁挤倒他的。人民法院对于吕某的起诉应当（ ）。

A.予以受理
B.不予受理
C.驳回起诉
D.延期审理

答案：B

解析：

本题考核起诉与受理。《民事诉讼法》规定的起诉条件之一是“起诉必须有明确的被告”。本案中，吕某向人民法院起诉没有给出明确的被告，不符合法定起诉的条件，因此法院应当裁定不予受理。

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根据《行政强制法》，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有(　)。

A.行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管，该第三人于查封、扣押期间死亡或者终止
B.行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无关
C.当事人违法行为危害后果不大
D.行政机关查封、扣押的期限已经届满
E.当事人没有违法行为

答案：B,D,E

解析：

本题考核查封、扣押。有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：
　　当事人没有违法行为；查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押；查封、扣押期限已经届满；其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。

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