2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-06-02)

发布时间：2021-06-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。【多选题】

A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

E.外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项B：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项D：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

2、某小型微利企业（增值税一般纳税人）2019年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2019年年初，该企业2013年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.0

B.1

C.4

D.3

正确答案:A

答案解析:纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1（万元）应纳税额=20×25%×20%=1（万元），等于1万元，所以环保设备投资额的10%可以在2019年全部抵免。2013年的亏损，到2018年末5年弥补期已满，2019年不能再弥补2013年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税：1-1=0（万元）。

3、下列各项中属于契税的纳税人的有（ ）。【多选题】

A.购买房屋的个体工商户

B.转让土地使用权的农村居民

C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业

D.出租房屋的国有经济单位

E.获奖取得房屋产权的城镇居民

正确答案:A、C、E

答案解析:契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

4、王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正确答案:A

答案解析:王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

5、下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，错误的是(     )【客观案例题】

A.张某每月定额扣除1000元子女教育支出

B.张某每月定额扣除1000元赡养老人支出

C.张某每月定额扣除200元商业健康保险费

D.张某共计可以扣除100000元大病医疗支出

正确答案:D

答案解析:在一个纳税年度内，钠税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
答案：C
解析：
(1)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2) 股权转让所得=1200- 1000=200 (万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200X25%=50 (万元)。
（2018年）2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
　　2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收人5000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
　　经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
　　已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
　　要求：根据上述资料，回答下列问题
（5）W项目清算后应补缴土地增值税（　）万元。

A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.47
答案：D
解析：
（5）增值额=50000÷（1+5%）-26944.78=20674.27（万元）
　　增值率=20674.27÷26944.78×100%=76.73%
　　清算后补缴土地增值税=20674.27×40%-26944.78×5%-1000=5922.47（万元）
（2018年）2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

A.0.45
B.0.63
C.0.65
D.0.70
答案：A
解析：
（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）该运输公司当月销项税额=5.5/（1+9%）×9%=0.45（万元）。
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（ ）。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月
答案：B
解析：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过一年。

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