2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-09-05)

发布时间：2020-09-05

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

C.市政街道等公共用地，免缴城镇土地使用税

D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

E.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为10倍

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经批准后，开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。选项E：城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度最低税额与最高税额的差距为20倍。

2、纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指（ ）。【多选题】

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销或画销

E.自行汇缴印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于纳税人自行贴花完税的内容。

3、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准；选项E：市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

4、东方市阳光公司从大洋公司租入10台机器设备，双方签订的合同规定，10台机器设备的总价值为523万元，租期10个月，租金总额为50万元。则该项行为双方合计应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.523

B.1000

C.600

D.500

正确答案:B

答案解析:合同双方当事人均应缴纳印花税，所以该项行为双方合计应缴纳印花税=50×10000×1‰×2=1000（元）。

5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2019年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2019年6月方某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
母公司将子公司分拆上市对完善公司治理结构发挥的主要功能有()。

A.压缩公司层级结构，使子公司更灵活面对挑战
B.使母公司更易于动用子公司资金投资新业务
C.解决母公司投资不足的问题
D.有效激励母公司管理层的工作积极性
E.使子公司获得自主的融资渠道
答案：A,C,E
解析：
本题考查的知识点是分拆上市。分拆上市对完善公司治理结构发挥着重要功能，主要表现为以下七个方面: ( 1 )使子公司获得自主的融资渠道; (2) 有效激励子公司管理层的工作积极性; (3)解决投资不足的问题，(4) 子公司利益的最大化; (5 )压缩公司层阶结构，使企业更灵活面对挑战; (6)使子公司的价值真正由市场来评判; (7) 反收购的考虑。所以选项A、C、E正确。
天虹商场是一家专业从事电器销售的大型商业企业，2018年十—期间为了促销—款新型手机，天虹商场拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的不含税价为1000元，并可取得供应商开具的增值税专用发票。四种促销方案如下：
方案—：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。
方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）
方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。
方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值零售价200元的小商品，小商品的不含税购进价为100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。
问题：
（1）计算天虹商场四个方案分别应纳的增值税，判断哪个方案对商场来说增值税税负最轻？

答案：
解析：
（1）各方案应纳的增值税计算如下：
方案—：
税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
应纳增值税＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）
方案二：
税法规定，纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同—张发票金额栏中分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
应纳增值税＝1800÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝77.08（元）
方案三：
按现行税法规定，返还现金券没有冲减销售收入的规定。
应纳增值税＝2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%＝100.09（元）
方案四：
税法规定，企业将购买的货物无偿赠送他人的，应视同销售货物，按公允价格确认增值税销项税额。
应纳增值税＝[2000÷（1＋13%）×13%－1000×13%]＋[200÷（1＋13%）×13%－100×13%]＝110.09（元）
通过上述计算结果可知，四种方案中第二种方案增值税税负最轻。
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2011年11月18日，公司与华山公司签订销售合同，约定于2012年2月1日向华山公司销售某类机器1000台，每台售价1.5万元（不含增值税）。2011年12月31日，公司库存该类机器1300台，每台成本1.4万元。2011年资产负债表日该机器的市场销售价格为每台1.3万元（不含增值税），向其他客户预计销售税费为每台0.05万元。则2011年12月31日甲公司该批机器在资产负债表“存货” 中应列示的金额为（ ）万元。

A.1625
B.1775
C.1820
D.1885
答案：B
解析：
(1)有合同部分
存货的成本＝1000×1.4＝1400（万元）
可变现净值＝1000×1.5＝1500（万元），未减值。
（2）无合同部分
存货的成本＝300×1.4＝420（万元）
可变现净值＝300×1.3－300×0.05＝375（万元）。
（3）2011 年12 月31 日甲公司该批机器在资产负债表“存货”中列示
的金额＝1400＋375＝1775（万元）。
存货计提资产减值损失＝420-375＝45（万元）
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：
（1）从农户手中购进烟叶一批，实际支付价款总额100万元，将该批烟叶运往乙烟丝加工厂委托其加工成烟丝。乙烟丝加工厂收取不含税加工费10万元，同时烟丝加工厂代垫辅助材料不含税价款4万元，烟丝加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。乙烟丝加工厂无同类烟丝销售价格。
（2）将收回烟丝的20%直接销售给丙烟丝批发厂，收取不含税价款50万元。
（3）将收回烟丝的80%加工成A牌卷烟200标准箱，销售给一家烟草专卖店180标准箱，不含税售价324万元，并向烟草专卖店开具增值税专用发票。余下20标准箱作为福利发给员工。
（4）进口B牌卷烟100标准箱，支付境外成交价人民币220万元，抵达我国海关前发生运输费5万元，保险费2万元。
已知：关税税率为20%，烟丝消费税税率为30%。
根据上述资料，回答下列问题：

<1>、业务（1）中乙烟丝加工厂代收代缴消费税（ ）万元。

A.43.71
B.52.29
C.63.14
D.49.54
答案：B
解析：
烟叶的成本＝100×（1＋20%）×（1－10%）＝108（万元）
乙烟丝加工厂无同类应税消费品的售价，按照组成计税价格计算消费税。
组成计税价格＝（108＋10＋4）÷（1－30%）＝174.29（万元）
乙烟丝加工厂应代收代缴消费税＝174.29×30%＝52.29（万元）

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