2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2019-10-28)

发布时间：2019-10-28

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

正确答案:A、C

答案解析:对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

2、业务（1）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.3700

B.3735

C.3740

D.3745

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰+15×5+2×5=3735（元）

3、下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则

C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理

E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。

4、2018年度该企业实现的会计利润总额是（ ）万元。【客观案例题】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正确答案:D

答案解析:会计利润=9136-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=970.9（万元）

5、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。【单选题】

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于监察原则的说法中，错误的是（ ）。

A.监察人员在调查过程中知悉的个人隐私，原则不得公开，经个人同意的除外
B.国家监察工作严格遵照宪法和法律，以事实为根据，以法律为准绳
C.监察机关依法独立行使监察权，不受行政机关.社会团体.个人的干涉
D.监察机关根据需要，有权要求有关机关予以协助
答案：A
解析：
本题考核监察原则。监察机关及其工作人员对监督、调查过程中知悉的国家秘密、商业秘密、个人隐私，应当保密。
丁公司2018年度会计利润（同应纳税所得额）为200万元，适用企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该公司2020年5月发现2018年7月购入的一项专利技术在计算摊销金额上有错误，该专利技术2018年和2019年应摊销的金额分别为240万元和480万元。而实际摊销金额总数为480万元（与企业所得税申报金额一致）。该公司对上述事项进行处理后，其在2020年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为（ ）万元。

A.162
B.216
C.180
D.240
答案：A
解析：
2020年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额调减金额=（240+480-480）×（1-25%）×（1-10%）=162（万元）。
中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
（1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
（2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
（3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
（4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
（5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
（6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
郑先生免于缴纳个人所得税的项目有（ ）。

A.公务交通、通信补贴
B.市政府颁发的奖金
C.国债利息收入
D.误餐补助
答案：C,D
解析：
选项 A，公务交通、通讯补贴超过标准的部分计入“工资薪金所得”项目征税；选项 B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金免税，市级政府颁发的奖金需要缴纳个人所得税。

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