2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-01-15)

发布时间：2021-01-15

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

2、某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.环保专项资金

D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费

正确答案:C

答案解析:选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。

3、我国公民李先生月薪为6000元，2019年1月份公司给李先生发放2018年年终双薪6000元，2月份发放2019年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为（ ）元。【单选题】

A.660

B.2285

C.2030

D.1845

正确答案:A

答案解析:李先生在1月份应缴纳的个人所得税=（6000+6000-5000）×3%=210（元）；2月份应缴纳的个人所得税=15000×3%=450（元）。两个月共计应缴纳个人所得税=210+450=660（元）。

4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（　）。【单选题】

A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税

B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税

C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税

D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税 

正确答案:A

答案解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。

5、下列房产属于免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分

D.信托投资公司自用房产

E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地

正确答案:A、B、E

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；对其他专业银行等金融机构（包括信托投资公司，城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织）和保险公司的房产，均应按规定征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2016年6月6日，甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业（以下简称“A企业”），甲、乙为普通合伙人，丙、丁、戊为有限合伙人，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容为：
①甲、乙、丙、丁、戊按4∶3∶2∶1∶1的比例分配利润、承担风险；
②由甲执行A企业事务，对外代表A企业；但签订超过5万元的合同应经其他合伙人同意；
③普通合伙人甲、乙对外转让在A企业的财产份额应当经其他合伙人过半数同意，并且其他合伙人并无优先购买权；
④合伙期限20年。
合伙企业存续期间，发生下列事实：
（1）甲未经乙、丙、丁、戊的同意，与不知情的B公司签订了10万元的货物买卖合同。乙得知后，联合丙、丁、戊共同向B公司提出，因甲订立该合同超出了合伙协议对其权利的限制，该合同无效。
（2）乙经甲、丙、丁同意，将其在A企业的财产份额全部转让给第三人庚，已签订书面转让协议，修改了合伙协议，并办理了变更登记手续。后戊以侵犯其优先购买权为由，不认可庚的合伙人身份。并因此事，戊提前30天通知其他合伙人，拟退出A企业。
（3）2017年3月3日，因A企业生产销售假冒伪劣产品，被市场监督管理局吊销营业执照，甲自行决定担任清算人进行清算。
根据合伙企业法律制度的规定，下列关于清算人确定的表述中，正确的有（　　）。

A.由全体合伙人甲、乙、丙、丁、戊担任清算人
B.执行事务合伙人甲自行决定担任清算人
C.经全体合伙人过半数同意，指定甲、乙共同担任清算人
D.经全体合伙人过半数同意，委托第三人辛担任清算人
E.自解散事由出现之日起15日内未确定清算人，申请人民法院指定清算人
答案：A,C,D,E
解析：
（1）清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人“过半数”同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人；（2）自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。
某公司目标资本结构为负债资金占30%，权益资金占70%，2016年实现净利润为750万元，预计2017年计划投资800万元，假定该公司采用剩余股利政策，则2016年预计可以向投资者分配的股利为（　）万元。

A.190
B.560
C.0
D.750
答案：A
解析：
可以向投资者分配的股利＝750－800×70%＝190（万元）。
某企业为增值税一般纳税人，2019年4月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.7.8
答案：D
解析：
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝60×13%＝7.8（万元）

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