2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-01-11)

发布时间：2020-01-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、业务（1）应纳的印花税是（ ）元。【客观案例题】

A.3700

B.1835

C.3740

D.3745

正确答案:B

答案解析:应缴纳的印花税=（7000000+300000）×0.5‰÷2+2×5=1835（元）

2、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2018年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，则该外国公司2018年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.350

B.310

C.50

D.250

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（万元）

3、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（ ）。【单选题】

A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除

D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

正确答案:D

答案解析:子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。

4、下列土地应计算缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.火电厂厂区围墙内的用地

B.法院机关办公用地

C.各类危险品仓库库区、厂房本身用地

D.矿山企业的办公用地

E.机场飞行区用地

正确答案:A、C、D

答案解析:选项BE：对国家机关办公用地、机场飞行区用地，免征城镇土地使用税。

5、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案:C

答案解析:选项C：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2017年8月，张某在甲市税务局乙区分局税务稽查所工作期间，受所里指派对甲市某单位2016年度各税纳税情况进行稽查。该单位为不交和少交税款，经研究决定向张某行贿，张某在收受该厂贿赂的20000元和礼品后，擅自隐瞒甲市某单位应当补交税款的真实情况，出具了甲市某单位2016年度应当补交企业所得税2739.66元、罚款1倍的检查表。2018年6月4日经甲市税务局乙区分局稽查局对该单位2014年度各税纳税款情况进行专案稽查，查出该单位在2016年度应补交纳税调增税款229377.74元，致使国家少征、不征税款226638.08元。

根据《刑事诉讼法》，律师钱某作为张某的辩护人，在本案中依法享有的权利有（ ）。

A.认为审判人员有法定回避情形的，有权向司法机关申请，要求前述审判人员回避
B.钱某会见张某时不被监听
C.可以申请人民检察院、人民法院调取公安机关、人民检察院未提交的在侦查、审查起诉期间收集的证明张某无罪或者罪轻的证据材料
D.可以向侦查机关了解张某涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见
E.自案件移送审查起诉之日起，钱某有权向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核辩护律师的诉讼权利。辩护律师在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况，提出意见。所以选项E错误。
关于编制预算的方法，下列说法正确的是（　）。

A.按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法
B.按其出发点的特征不同，可分为定期预算法与滚动预算法
C.按其预算期的时间特征不同，可分为定期预算法和滑动预算法
D.按其预算期的时间特征不同，可分为静态预算法和永续预算法
答案：A
解析：
编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同，可分为固定预算法和弹性预算法；按其出发点的特征不同，可分为增量预算法和零基预算法，所以选项B不正确；按其预算期的时间特征不同，可分为定期预算法和滚动预算法。弹性预算法又称动态预算法，所以C选项不正确；固定预算法又称静态预算法，滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，所以选项D不正确。
共用题干
长江股份有限公司20×9年度计划投资一项目，有关资料如下：(1)该项目需要固定资产原始投资1400万元，无形资产投资200万元。其中，固定资产原始投资于建设起点一次投入，建设期2年，营运期5年。固定资产采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值124万元;假设使用5年后的实际变现价值为100万元。无形资产在建设期期末投入，从投产年份起按4年平均摊销。(2)该项目的固定资产原始投资资金来源于银行借款，该借款的借款期限为2年，年利率为8%，分年付息一次还本。(3)预计该项目投产后可使公司第一年增加销售收入1000万元，以后每年比上一年增加200万元，付现成本为当年销售收入的40%。项目投产时需要投入营运资金300万元。(4)长江股份有限公司适用企业所得税税率为25%，要求的最低投资报酬率为10%。根据以上资料，回答下列问题。

该投资项目在经营期末的现金净流量是( )万元。
A:1197.5
B:1285.0
C:1291.0
D:1323.5
答案：C
解析：
1.该投资项目建成投产时的投资总额=1400+200+300+1400×8%×2=2124(万元)
2.第二年固定资产折旧与无形资产摊销额=(1400+1400×8%×2-124)/5+200/4=350(万元);第二年营业现金净流量=1200-1200×40%-(1200-1200×40%-350)×25%=627.5(万元)。
3.该投资项目在经营期末的现金净流量=(1000+200×4)-(1000+200×4)×40%-[(1000+200×4)-(1000+200×4)×40%-300-24]×25%+100+300=1291(万元)
4.第一年营业现金净流量=1000×(1-40%)-[1000×(1-40%)-350]×25%=537.5(万元);由第72题可知第二年经营现金净流量=627.5(万元);第三年营业现金净流量=1400×(1-40%)-[1400×(1-40%)-350]×25%=717.5(万元);第四年营业现金净流量=1600×(1-40%)-[1600×(1-40%)-350]×25%=807.5(万元);1824-537.5-627.5=659(万元)，故不包括建设期的静态投资回收期=2+659/717.5=2.92(年)。

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