2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-10-27)

发布时间：2020-10-27

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让收入

E.利息收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项A、B、C、E符合上述以收入全额作为应税所得的规定；选项D符合差额作为应税所得的规定。

2、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

正确答案:A、C、D

答案解析:一般性税务处理条件下，企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失；（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定；（3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

3、2019年甲企业融资租入的房产应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正确答案:A

答案解析:2019年甲企业融资租入的房产应缴纳的房产税=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（万元）。

4、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案:C

答案解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

5、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.总机构分摊给非居民企业的合理费用

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.货币交易中的所有的汇兑损失

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

E.流动资产的盘亏

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；选项C，企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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