2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-11-13)

发布时间：2020-11-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、张某2015年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2015年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2015年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

2、张某出售旧房应当缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.16000

C.20000

D.3000

正确答案:B

答案解析:张某出售住房需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。应缴纳个人所得税=（60-45-5-2）×20%×10000=16000（元）

3、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

E.非居民企业转让境外房产取得的所得

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，非居民企业来源于境外和境内所设机构无关联的，这不是我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题；选项E同C选项，不是我国税收管辖权涉及的范围。

4、王先生2019年2月退休，每月按国家统一规定领取退休工资2300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2019年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.12

B.3

C.0

D.37

正确答案:C

答案解析:退休人员取得的退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。但工资收入小于费用扣除标准，不用交税。

5、关于投资所得来源地的判定标准，反映了居住国和国籍国利益的是(   )。【单选题】

A.权利使用地标准

B.双方分享征税权力

C.权利提供地标准

D.所得支付者标准

正确答案:C

答案解析:投资所得，应由提供收取利息、股息、特许权使用费等权利的居民所在国行使征税权。权利提供地标准反映了居住国或国籍国的利益。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）

A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E.篡改.仿造污染物监测数据
答案：A,B,C,E
解析：
纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物.水污染物的产生量作为污染物的排放量：未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（选项 A 正确）
损毁或者擅自移动.改变污染物自动监测设备；（选项 C 正确）
篡改.伪造污染物监测数据；（选项 E 正确）
通过暗管.渗井.渗坑.灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（选项B 正确）
进行虚假纳税申报。
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2020年8月有关业务如下:
（1）内销自产货物包括：销售A型小轿车80辆（消费税税率为5%），不含税单价8万元/辆；销售客货两用车32辆，不含税单价3.4万元/辆；销售卫生通信车取得不含税销售额71.18万元。
（2）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员，规定其自用，不得转让或出售：公司自用客货两用车3辆；捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车（消费税税率20%），生产成本23.75万元/辆。
（3）进口5辆小汽车，完税价格共计为75万元（消费税税率为12%，关税税率15%），缴纳进口环节税金后，海关放行；车辆运抵单位，该公司将其中2辆作为行政部办公用车，其余3辆配给公司的3名副总办公使用。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）应纳消费税（ ）万元。

A.16
B.20
C.25
D.32
答案：D
解析：
客货两用车和卫生通信车均不属于消费税的征税范围，不征收消费税。业务（1）应缴纳的消费税=80×8×5%=32（万元）。
有关企业破产清算资产、负债的计量，说法不正确的有（　　）。

A.对破产宣告日的资产按照破产资产清算净值进行初始确认计量，差额计入清算损益
B.对破产宣告日的负债按照破产债务清偿价值进行初始确认计量，差额计入清算损益
C.破产清算期间的资产应当以破产报表日的破产资产清算净值重新计量，相关差额直接计入清算净值
D.破产清算期间的负债应当以破产报表日的破产债务清偿价值重新计量，相关差额直接计入清算净值
E.破产企业因盘盈、追回等方式在破产清算期间取得的资产，应当按照取得时的破产资产清算净值进行初始确认计量
答案：A,B,C,D
解析：
破产企业被法院宣告破产的，应当按照破产资产清算净值对破产宣告日的资产进行初始确认计量，按照破产债务清偿价值对破产宣告日的负债进行初始确认计量，相关差额直接计入清算净值，选项A和B表述不正确；编制破产清算期间的财务报表时，破产企业在破产清算期间的资产应当按照破产资产清算净值重新计量，负债按照破产债务清偿价值重新计量，差额计入破产资产和负债净值变动净损益，选项C和D表述不正确。
下列各项中，不属于周转材料核算范围的是（　　）。

A.生产过程中所使用的包装材料
B.随同产品出售不单独计价的包装物
C.出租或出借给购货方使用的包装物
D.随同产品出售单独计价的包装物
答案：A
解析：
企业各种包装材料应在“原材料”科目核算，选项A不属于周转材料核算范围。

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