2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-02-28)

发布时间：2020-02-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有（）。【多选题】

A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限

B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有时间

C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额

D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额

E.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按25%计入应纳税所得额

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

2、通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是（ ）。【单选题】

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

正确答案:B

答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

3、2018年1月，甲企业拥有房产原值8000万元，4月1日将原值500万元的房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，甲企业2018年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.32.94

B.35.04

C.66.54

D.78.24

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲企业2018年应缴纳房产税=（8000-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×6/12+2×6×12%=66.54（万元）。

4、下列车船中，属于特定减免税项目是（ ）。【单选题】

A.警用车船

B.武装警察部队专用的车船

C.机场、港口内部行驶或者作业的车船

D.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于法定减免车船税。

5、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2018年初进行推倒新建仓库（截止到2018年初该房屋已经使用12年），2019年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2019年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。
2015年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2×18年2月5日，甲公司与客户签订了一项大型设备建造工程合同，根据双方合同，该工程的总造价为650万元，工程期限为2年。甲公司预计该工程很可能发生的总成本为560万元。至2×18年12月31日，甲公司实际发生成本400万元，由于原材料价格上涨，甲公司预计完成合同尚需发生成本300万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素的影响，则甲公司2×18年应确认营业成本的金额为（ ）万元。

A.400
B.370.5
C.421.5
D.378.5
答案：C
解析：
2×18年履约进度＝400/（400＋300）≈57％，应确认的合同收入＝650×57％＝370.5（万元），合同预计损失＝（400＋300－650）×（1－57％）＝21.5（万元），因此应确认营业成本的金额＝400＋21.5＝421.5（万元）。
借：合同履约成本400
贷：原材料、应付职工薪酬等400
借：合同结算——收入结转370.5
贷：主营业务收入370.5
借：主营业务成本400
贷：合同履约成本400
借：主营业务成本21.5
贷：预计负债21.5
骑车爱好者甲因一次交通意外致右腿重度伤残，无法再从事骑行活动，遂有意出售其两辆名牌山地车。6月5日，甲在其“骑友微信群”中发信息:“本人有黑色、红色两辆九成新山地车出售，欢迎垂询。”甲还在此条信息下面上传了两辆山地车的图片。骑友乙于6月6日在微信群中向甲询价，甲当即在微信群中回复:“两辆车均卖700()元”。乙觉得有些贵，犹豫两天后，于6月8日私信甲:“若500()元，我就买一辆。”6月9日，甲微信回复乙:“这样吧，我们各让一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回复甲:“好吧，就6000元。至于买哪个颜色的，我再考虑考虑，15日之前告知你。”甲当即表示同意，但要求乙支付200（）元定金。6月11日，乙向甲微信转账1500元作为定金，甲即刻微信收款1500元。
6月12日，骑友丙私信甲称:“我参加6月13日的骑行活动，借你的山地车应急用一下，活动一结束就还给你。”甲微信回复丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家将黑色山地车骑走。当日，丁驾驶货车闯红灯将丙撞伤，丙所骑山地车被货车辗轧致报废。
6月14日，甲私信乙称:“我不想卖红色山地车了，想留作纪念。”乙表示理解，但双方就定金返还数额主张不一，遂引起纠纷。
请根据案情，回答下列问题:
下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中，正确的有()。

A.甲、乙间买卖合同所生之债在合同成立时属于选择之债

B.甲、乙间买卖合同在乙确定山地车颜色并告知甲时成立

C.甲、乙间买卖合同于6月10日成立

D.甲、乙间买卖合同所生之债在成立时属于任意之债

E.甲、乙间买卖合同所生之债在黑色山地车受损报废之后属于简单之债
答案：A,C,E
解析：
(1)选项ADE:简单之债是指债的标的只有一宗，当事人只能按该宗标的履行的债。选择之债是指债的标的有数宗，当事人可以选择其中之一为履行标的的债。任意之债是指债权人或债务人可以约定用原定给付之外的其他给付来代替原定给付的债。甲和乙之间的合同，在黑色和红色山地车之间选择，标的物有数宗，属于选择之债。在黑色山地车报废之后，使标的物变为一宗，成为简单之债。(2) 选项BC:甲、乙之间的买卖合同，在乙同意以6000元购买自行车的意思表示到达甲时成。
甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业，万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是（　）。

A.个人独资企业投资人只能是一个自然人
B.个人独资企业财产归投资人个人所有
C.个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
答案：C
解析：
本题考核个人独资企业。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。
根据《企业会计准则第17号一一借款费用》规定，下列借款费用在资本化时需要与资产支出额相挂钩的是( )。


A.专门借款的溢价、折价摊销
B.一般借款的利息
C.专门借款的利息
D.外币专门借款汇兑差额
答案：B
解析：
一般借款,在借款费用资本化期间内，为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

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