2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-11-19)

发布时间:2020-11-19


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、2020年农村居民甲占有3000平方米耕地,其中300平方米新建住宅,1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦,该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米,甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。【单选题】

A.3750

B.7500

C.6250

D.12500

正确答案:A

答案解析:主要考农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。甲当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750(元)。

2、下列关于印花税说法错误的是( )。 【单选题】

A.单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税 

B.个人纳税人应当向应税凭证订立、领受地或者居住地的税务机关申报缴纳印花税

C.纳税人出让或者转让不动产产权的,应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

D.证券交易印花税的扣缴义务人应当向扣缴地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

正确答案:D

答案解析:选项D,证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。 

3、该企业2019年税前准予扣除的财务费用为(    )万元。【客观案例题】

A.12

B.40

C.28

D.30

正确答案:C

答案解析:非金融企业向非居民企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不允许扣除2019年企业所得税税前准于扣除的财务费用=40-(30-300x6%)=28(万元)

4、非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权,如选择适用特殊性税务处理,下列各项中,不属于其必须满足的条件的是( )。【单选题】

A.股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

B.没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化

C.转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系

D.转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权

正确答案:A

答案解析:企业发生涉及中国境内与境外之间(包括港、澳、台地区)的股权和资产收购交易,除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外,还应同时符合下列条件,才可选择适用特殊性税务处理规定:(1)非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权,没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化,且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其拥有受让方非居民企业的股权;(2)非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权;(3)居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资。

5、对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,划入方企业取得的被划转资产,应按( )计算折旧扣除。【单选题】

A.原账面原值

B.计税基础 

C.公允价值

D.原账面净值

正确答案:D

答案解析:划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

(2013年)法人制度是民法中一项重要的法律制度。下列有关公司法人的说法中,正确的是(  )。

A.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起,民事权利能力终止
B.公司法人自被工商行政管理机关吊销营业执照之日起,民事权利能力中止
C.公司法人的设立始于工商行政管理机关签发企业法人营业执照之日
D.公司法人中的有限责任公司之“有限责任”是指公司以其资产对外承担有限责任
答案:C
解析:
(1)选项AC:公司的权利能力,始于成立即营业执照签发,终于终止即“注销登记”;(2)选项B:公司的权利能力没有“中止”一说;(3):选项D:有限责任,是指“出资人”仅以其出资财产为限承担的责任。

根据企业所得税相关规定,下列收入不属于居民企业免税收入的是( )。

A.国债利息收入
B.政府性基金
C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D.非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入
答案:B
解析:
政府性基金属于不征税收入。

甲公司与乙公司在一审程序中是必要的共同诉讼的共同原告,判决后,甲公司对与对方当事人之间权利义务分担有意见提起上诉,不涉及乙公司的利益,因此,乙公司不同意上诉。乙公司在二审中应列为( )。

A.无独立请求权第三人
B.共同上诉人
C.被上诉人
D.原审原告
答案:D
解析:
本题考核民事诉讼的第二审程序。该上诉是对与对方当事人之间权利义务分担有意见,不涉及其他共同诉讼人利益的,对方当事人为被上诉人,未上诉的同一方当事人依原审诉讼地位列明;D当选。

甲公司是一家有限责任公司,依法设立了股东会、董事会、监事会。根据《公司法》的规定,甲公司的下列人员中,无权提议召开临时股东会的是(  )。

A.代表10%表决权的股东张某提议
B.代表30%表决权的股东王某提议
C.40%的董事提议
D.监事刘某提议
答案:D
解析:
代表1/10以上(≥10%)表决权的股东,1/3以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开的,应当召开临时股东会会议。

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