2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-06-26)

发布时间：2020-06-26

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列行为应当免征契税的是（）。【单选题】

A.某医院购买土地和房屋扩建职工宿舍

B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房

C.李先生接受其叔父赠与的价值52万元的房产

D.承受省人民政府划转国有土地权属

正确答案:D

答案解析:选项A：医院购买土地、房屋用于扩建职工宿舍的，不能免征契税。选项B：大学属于事业单位，其购买房产用于教学的，可享受免征契税的优惠；作为经营性用房的，不能免征契税。选项C：房屋赠与行为，受赠人要缴纳契税。选项D：承受县级以上人民政府划转国有土地权属，免征契税。

2、甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

正确答案:A

答案解析:应缴纳印花税=（200×0.05%÷2+100×0.03%+20×0.05%+100×0.03%）×10000=1200（元）

3、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。【单选题】

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。

4、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省自治区、直辖市的地方税务局确定

正确答案:A

答案解析:纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认不正确的是（ ）。【单选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续费时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

正确答案:B

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某旅游公司为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：
（1）取得旅游费收入共计 680 万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费 63.6 万元，向境内其他单位支付旅游交通费 60 万元、住宿费 24 万元、门票费 21 万元、签证费 1.8 万元，支付本单位导游餐饮住宿费共计 2.2 万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。
（2）将 2016 年 5 月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3 个月含税租金 12 万元。
（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票， 注明装修费 50 万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额 3 万元。
（4）当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（ ）万元。

A.3.30
B.0
C.1.88
D.7.28
答案：D
解析：
该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28（万元）。
任职于甲公司的张某，于2019年4月办理提前退休手续（比正常退休提前3年），取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入150000元。张某取得的一次性补贴收入应纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.500
C.1800
D.1200
答案：A
解析：
150000/3年=50000（元）＜60000元基本费用扣除标准，该一次性补贴收入应缴纳个人所得税为0。
某企业2018年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为800万元，后经商讨10月份按80万元的价格购入基建工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的房产税扣除比例为30%。2018年企业上述业务应缴纳房产税（ ）万元。

A.2.12
B.1.79
C.2.8
D.3.08
答案：B
解析：
纳税人委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税；凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造，交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。该企业2018年9月办理厂房验收手续，应该从10月开始计算房产税，当年缴纳房产税的月份数为3个月。材料棚应该从11月份开始计算缴纳房产税；2018年应纳房产税=800×（1-30%）×1.2%×3/12+80×（1-30%）×1.2%×2/12=1.79（万元）。
下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有()

A.专利实施许可合同

B.专利申请转让合同

C.商品房销售合同

D.土地使用权出让合同

E.土地使用权转让合同
答案：A,C,D,E
解析：
选项B:按“技术合同”计征印花税。

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