2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-06-28)

发布时间：2020-06-28

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.46590

B.48000

C.58955

D.55995

正确答案:A

答案解析:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。王某少支出的差价金额＝500000－260000＝240000（元），240000/12＝20000（元），适用税率为20%、速算扣除数为1410元，则王某低价从单位购房应缴纳的个人所得税＝240000×20%－1410＝46590（元）。

2、作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税

正确答案:B

答案解析:小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）。【考点小结】①稿酬所得“次”的确认很重要。预付稿酬与后期稿酬合并为一次；同一作品加印所得和原来取得的出版所得合并为一次；连载取得的收入，以连载的全部收入为一次。②将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，属于特许权使用费所得。③境外所得的已纳税款，分国计算限额抵免。④多人合作出书、写作，计算个税的基本顺序是先分后税。先分配各自的所得，然后再计算各自的税款。

3、刘某2015年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.1200

B.980

C.956

D.895

正确答案:A

答案解析:特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（1600-800）×20%+6500×（1-20%）×20%=1200（元）

4、2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

正确答案:A

答案解析:7、8月共应缴纳个人所得税=（5000-205-800-800）×20%×2=1278（元），9月应缴纳个人所得税=（5000-205-600）×（1-20%）×20%=671.2（元），10月～12月应缴纳个人所得税=（5000-205）×（1-20%）×20%×3=2301.6（元），2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税=1278+671.2+2301.6=4250.8（元）。

5、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.参加有奖销售所得赠品

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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