2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-12-21)

发布时间：2020-12-21

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、李某取得综合所得汇算清缴时，需要补缴个人所得税(     )元【客观案例题】

A.-6254

B.-9458

C.255

D.1350

正确答案:B

答案解析:大病支出在汇算清时扣除。应补缴个人所得税=[5000×12+4000×12+6000×4+20000+4000×12×(1-20%)-5000×12-500×12-1000×12-2000×12-(8000-15000)]×3％-2480-7680=-9458(元)

2、某企业2015年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2015年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正确答案:C

答案解析:工资应缴纳个人所得税=（5400-3500）×10%-105=85（元）低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×20%-555=11445（元）张某9月应缴纳个人所得税合计=85+11445=11530（元）

3、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【单选题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

4、某高新技术企业2018年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、卫生许可证各一份；建账时共设9个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（2）向某汽车租赁公司租赁大货车10辆，合同中约定：每辆大货车月租金3000元，但租期未定。根据上述事项，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.工商营业执照不征收印花税

B.卫生许可证不征收印花税

C.汽车租赁合同暂不贴花

D.高新技术企业应纳印花税565元

E.高新技术企业应纳印花税1145元

正确答案:B、D

答案解析:自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。工商营业执照、房屋产权证应按照5元贴花，卫生许可证不属于印花税的征税范围；汽车租赁合同，先按5元定额贴花，待以后结算时，补贴印花。高新技术企业应缴纳的印花税=2×5+2200000×0.5‰÷2+5=565（元）

5、下列关于借款合同和技术合同的计税方法错误的有（ ）。【多选题】

A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，不仅要以借款合同所载金额为计税依据还要以借据所载金额为计税依据计税贴花

B.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花

C.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

D.财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，包括所保财产的金额

E.对技术开发合同，不仅就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费也作为计税依据

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A：凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；选项D：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费金额，不包括所保财产的金额；选项E：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
资源税的纳税义务人包括（ ）。

A.在中国境内开采并销售煤炭的个人
B.在中国境内开采销售天然气的国有企业
C.在中国境内生产自用应税资源的个人
D.进口应税资源的国有企业
E.进口应税资源的外商投资企业
答案：A,B,C
解析：
（2018年）连带之债的特征之一是（　　）。

A.债权人之间约定按照份额享有权利
B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务
C.各债务人仅负有履行部分债务的义务
D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务
答案：B
解析：
（1）选项B：连带之债是指当债的当事人一方或双方为数人时，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行。（2）选项ACD：按份之债是指多数债权人或多数债务人各自按照一定的份额享有债权或负担债务的债。债权人为二人以上的，按照确定的份额分享权利（按份债权）。
2019年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2019年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。

A.张某接受无偿受赠的房产免交个税
B.张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元
C.张某受赠房产的应纳税所得额为300万元
D.张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元
答案：A
解析：
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方均免个人所得税，所以A选项正确，B、C选项错误；选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238（万元）。
下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A.商品房销售合同
B.融资租赁合同
C.专利申请转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表
E.企业仓库设置的产品进出统计簿
答案：A,D
解析：
【知识点】 其他

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