2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-02)

发布时间：2021-11-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

2、下列关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的有（ ）。【多选题】

A.按收入总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

B.按成本费用总额核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率

C.按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率

D.税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率不低于15%

E.税务机关确定从事管理服务的非居民企业的利润率为30%-50%

正确答案:C、D

答案解析:选项C：按成本费用核定应纳税所得额计算公式：应纳税所得额=成本费用总额÷（1-核定利润率）×核定利润率；选项D：税务机关确定从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率为15%~30%。

3、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（ ）计征房产税。【单选题】

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C.根据税务机关的审核，实行从租计征

D.根据纳税人的申报，实行从租计征

正确答案:B

答案解析:选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。

4、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准；选项E：市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

5、该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为(    )万元。【客观案例题】

A.500

B.760

C.770

D.750

正确答案:D

答案解析:业务宣传费用扣除限额=2000×15％=300(万元)，实际发生80万元，未超标，无需纳税调整，来源于境内的应纳税所得额=2000-900-200-100-50=750(万元)。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应转出进项税额()元。
A、390.00
B、440.33
C、440.86
D、510.00
答案：C
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。
甲是应届毕业大学生，为响应国家“千人创业，万人创新”号召，准备创办一家个人独资企业从事软件开发，经甲查阅相关资料后，甲对个人独资企业法律规定有了一定了解，下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解错误的是（　）。

A.个人独资企业投资人只能是一个自然人
B.个人独资企业财产归投资人个人所有
C.个人独资企业投资人须自行管理企业事务
D.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任
答案：C
解析：
本题考核个人独资企业。个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。
关于长期股权投资的处置，下列说法中正确的有（ ）。

A.处置采用成本法核算的长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
B.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益.其他综合收益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置部分投资后仍能对被投资单位施加重大影响，应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益
C.处置采用成本法核算的长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入资本公积
D.采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益.其他综合收益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时无须进行会计处理
E.处置采用权益法核算的长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
答案：A,B,E
解析：
处置长期股权投资，无论是采用成本法核算还是采用权益法核算，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益，选项A和E正确，选项C不正确；采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益、其他综合收益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置部分投资后仍能对被投资单位施加重大影响，应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，选项B正确，选项D不正确。
某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。该旅客8月26日高境时海关验核、退税机构审核均无问题。在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。

A.99
B.101.7
C.111.87
D.117
答案：C
解析：
应退增值税额应为退税物品销售发票金额（含增值税）与退税率的乘积。该旅客购买京剧脸谱取得的增值税普通发票开具日期为8月10日，发票注明税率13%，退税率应为11%，因此该旅客购买京剧脸谱可获得的离境应退税额=1017× 11%=111.87（元）。

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