2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-09-10)

发布时间：2021-09-10

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的当月起缴纳房产税。

2、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内缴纳税款。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.60

正确答案:B

答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴纳税款。

3、下列房屋中，免征房产税的是（）。【单选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.部分经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B

答案解析:选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税；选项C：对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税；选项D：由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房，不属于免税房产，应照章纳税。

4、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。

5、2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

正确答案:A

答案解析:7、8月共应缴纳个人所得税=（5000-205-800-800）×20%×2=1278（元），9月应缴纳个人所得税=（5000-205-600）×（1-20%）×20%=671.2（元），10月～12月应缴纳个人所得税=（5000-205）×（1-20%）×20%×3=2301.6（元），2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税=1278+671.2+2301.6=4250.8（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
2018年1月1日甲公司正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1.5年，工程采用出包方式，甲公司为建造办公楼占用了专门借款和一般借款，有关资料如下:
1.2018年1月1日，甲公司取得专门借款800万元用于该办公楼的建造，期限为2年，年利率为6%，按年支付利息、到期还本。
2.占用的一般借款有两笔，一债是2017年7月1日，向乙银行取得的长期借款500万元，期限5年，年利率为5%，按年支付利息，到期还本。二是2018年月1日，向丙银行取得的长期借款1000万元，期限3年，年利率为8%，按年支付利息、到期还本。
3.甲公司为建造该办公楼的支出全额如下:2018年1月1日支出500万元;2018年7月1日支出600万元;2019年1月1日支出500万元:2019年7月1日支出400万元。
4.2018年10月20日，因经济纠纷导致该办公楼停工1个月，2019年6月30日。该办公楼如期完工，并达到预定可使用状态。
5.闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.4%。占用的两笔一般借款除用于办公楼的建造外，没有用于其他符合资本化条件的资产的购建或者生产活动。全年按360天计算。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2018年度占用一般借款的资本化率是()。

A.6.5%

B.7.0%

C.5.0%

D.7.5%
答案：A
解析：
税前利润=30X 100X (200 -80) -120000=240000 (元)。
（2012年）下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ ）。

A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟入境的纳税人是携带者
D.邮寄入境应税消费品的纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是生产企业
答案：C,D
解析：
零售金银首饰的纳税人是零售商、委托加工应税消费品的纳税人是委托方、卷烟批发环节的纳税人是卷烟批发商。
2019年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：（单位：元）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　 100 000
　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　 100 000
经审核确认为因该商场销售商品达到一定数额从供货方取得的返还资金。（假定该纳税人2018年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。

A.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）16000
B.借：以前年度损益调整16000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）16000
C.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13793.1
D.借：以前年度损益调整13793.1
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13793.1
答案：D
解析：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物的适用税率）×所购货物的适用税率=100000/（1+16%）×16%=13793.1（元）。
企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（　　）。

A.将资产用于对外捐赠
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于职工奖励
D.改变资产性能
E.改变资产形状
答案：A,B,C
解析：
本题的考核点是企业所得税视同销售的范围，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。选项DE：改变资产的形状、结构或性能，资产的所有权并未发生转移，属于内部处置资产，无需视同销售计征企业所得税。

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