2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-11-22)

发布时间：2021-11-22

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正确答案:A

答案解析:清算所得=全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础+债务清偿损益一清算费用、相关税费=10780（全部资产可变现价值）-10200（资产计税基础）+（5200-5000）（负债清偿收益）-200（清算费用）-120（相关税费）=460（万元）应纳企业所得税=460×25%=115（万元）

2、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税

C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，房地产开发企业开发经济适用房，限价房和危改房的，预交所得税的预计毛利率不得低于3%；选项D，企业因特殊纳税调整被税务机关加收的利息不得税前扣除。

3、纳税人一般采用“三自”纳税方式缴纳印花税，这“三自”是指（ ）。【多选题】

A.自行申报应税行为

B.自行计算应纳税额

C.自行购买印花税票

D.自行一次贴足印花税票并注销或画销

E.自行汇缴印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项BCD属于纳税人自行贴花完税的内容。

4、下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（ ）。【单选题】

A.合同的担保人

B.权利许可证照的发放人

C.合同的鉴定人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:合同的鉴定人和担保人，不是印花税纳税义务人；权利许可证照的领受人为印花税纳税义务人。

5、王某出售住房应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.70000

B.72000

C.67600

D.33800

正确答案:C

答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。王某出售住房应缴纳的个人所得税＝（600000－250000－12000）×20%＝67600（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
一般纳税人核算应缴的增值税，应在“应交税费”会计科目下设置的明细科目有( ）。

A.简易计税

B.出口退税

C.待转销项税额

D.预交增值税

E.转出未交增值税
答案：A,C,D
解析：
一般纳税人应缴的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”10 个明细科目进行核算。
位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.2.08
B.3.21
C.3.43
D.3.95
答案：C
解析：
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（万元）。
某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。

A、312442.50
B、312500.00
C、312842.50
D、312900.00
答案：B
解析：
金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他四大类来划分。同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵。相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融经纪业务和其他金融业务营业额为手续费类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用加价等，从中不得做任何扣除。10月应缴纳营业税=[(13-8)×50000+6000000]×5%=312500(元)。

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