税务师职业资格考试《税法Ⅱ》辅导资料：应纳税额的计算与代收代缴

发布时间：2019-03-02

应纳税额的计算与代收代缴

一、应纳税额计算

1.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数

2.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

3.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

二、保险机构代收代缴

从事机动车第三者责任强制险业务的保险机构有代缴义务，包括：欠缴税款的滞纳金。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关不可以行使的权力是（　）。

A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
答案：D
解析：
本题考核税收违法行为及其处罚规定。根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是法院处以的，不能由税务机关进行处罚。
（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　）万元。

A.1280
B.1895
C.1940
D.1880
答案：D
解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
　　扣除项目金额＝1200+1200×10×5%＋80＝1880万元。
下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是（　　）。

A.将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税
答案：D
解析：
选项AD：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后销售的，按规定计算缴纳资源税。选项B：纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的，应当分别核算；未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税。选项C：纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税。
根据车船税法的规定，人民政府可根据当地实际情况，给予定期减征或免征的车船有（ ）。

A.捕捞渔船
B.公共交通车船
C.农村居民拥有的摩托车
D.机场.港口内部行驶或作业的车船
E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车
答案：B,E
解析：
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

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