《税法一》和《税法二》能否同时备考？

发布时间：2021-07-01

税务师考试已经开始报名了，有一部分同学可能是临时决定报名考试，目前还不清楚该如何备考，51题库考试学习网就这个问题给大家分享一下，希望对大家有所帮助。

如果平时工作比较忙，备考时间少，建议可以同时备考《税法一》和《税法二》。

《税法一》：主要是理论与实践的结合，侧重应用实操，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用等三大部分内容;是税务师考试的入门科目，总体难度较一般，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选题和多选题中出现，需要高度重视基础知识的学习和掌握。

《税法二》：考点分布面广，几乎各章年年都有考点，只是题目所占分值比重差异较大，企业所得税(重点、难点)、个人所得税两个占了总分的半壁江山，税务师考试考题侧重点偏实务、答案需回归教材，所以在复习的时候，一定要多结合教材认真学习。

在税务师的五个科目中，这两门考试的关联性最大，主要涉及的考试内容包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要的税种知识以及税率计算。从考试内容来讲，税务师的《税法一》、《税法二》是非常适合同时备考的，一般不建议拆开，毕竟《税法一》和《税法二》是税务师考试中相对基础的科目，也可以说是入门级的考试科目。

另外，从税务师各科目考试内容来看，《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》这三科的考试内容也有很大的关联性，在备考时间充裕的情况下，可以同时备考这三科。《财务与会计》、《涉税服务相关法律》后期可以放在一起搭配或单独进行备考。

但需要注意的是，《涉税服务相关法律》考试难度较大，80%题目考案例或是对组合知识点考查，考试教材主要涉及大量法条法规，相对枯燥，在学习本科目时，建议以理解为主，结合对日常生活案例来学习，注重学习法律思维方法训练，培养学习法律的兴趣。

以上就是51题库考试学习网带来的相关内容，如果还未考虑好备考科目，可以参考一下。希望大家都能通过自己的努力，取得满意成绩!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2019年）下列关于资源税的说法中，正确的是（　）。

A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
答案：D
解析：
纳税人将自采原矿加工精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照规定计算缴纳资源税。
共用题干
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据以上资料，回答以下问题：

2011年该企业的应纳税所得额是()万元。
A:369.81
B:374.84
C:382.3
D:385.1
答案：D
解析：
应缴纳增值税=6500*17%+50*17%-(374+300*13%+35*7%)=698.05（万元）应缴纳消费税=(6500+50)*30%=1965（万元）应缴纳城建税和教育费附加=(1965+698.05)*(7%+3%)=266.31（万元）税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31（万元）
会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）
广告费扣除限额=(6500+50)*15%=982.5（万元），实际发生了230万，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=498.69*12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
职工福利费扣除的限额=200*14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200*2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=(6500+50)*5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80*60%=48（万元），税前允许扣除32.75方元，调增所得额47.25万元(80-32.75)。
应纳税所得额=498.69-160+(70-59.84)+2+9+(80-32.75)+18+10-100*50%=385.1（万元）
应纳税额=385.1*25%=96.28（万元）
某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2018年发生的与我国境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2018年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为(　)万元。

A.9.45
B.10
C.20
D.25
答案：B
解析：
A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10%＝10（万元）
共用题干
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：(1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付运输费用3万元，取得运输发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

乙企业应代收代缴消费税()万元。
A、5.78
B、7.31
C、7.58
D、8.55
答案：A
解析：
业务1：准予抵扣的进项税：8.5+3*7%+6.8*(1-2%)=15.37（万元）业务2：进口烟丝的关税完税价格包括境外的运费，不包括境内的运费。关税完税价格=(150+20)*(1+0.003)=170.51（万元）关税=170.51*10%=17.05（万元）进口时缴纳的增值税=(170.51+17.05)÷(1-30%)*17%=45.55（万元）进口时缴纳的消费税=(170.51+17.05)÷(1-30%)*30%=80.38（万元）当月进口环节缴纳税金合计：17.05+45.55+80.38=142.98（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税：12*7%=0.84（万元）业务3：可以抵扣的进项税：13.2*13%+2*17%=2.06（万元）乙企业代收代缴的消费税=(13.2*87%+2)÷(1-30%)*30%=5.78（万元）业务4：纳税人采取赊销方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同约定收取日期的当天。应纳增值税=400*17%+100*50%*17%=76.5（万元）应纳消费税=400*56%+100*50%*56%+(200+50*50%)*150÷10000=255.38（万元）业务5：进项税转出金额=(5.86-1.86)*17%+1.86÷(1=7%)*7%=0.82（万元）业务6：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税和消费税。应纳增值税=18*(1+5%)÷(1-36%)*30%*17%=1.51（万元）应纳消费税=18*(1+5%)÷(1-36%)*30%*36%=3.19（万元）本月准予扣除的烟丝买价：35+50+(170.51+17.05)÷(1-30%)+(13.2*87%+2)÷(1-30%)-(5.86-1.86)-20=348.21（万元）本月准予抵扣的消费税=348.21*30%=104.46（万元）当月自行申报应缴纳消费税：255.38+3.19-104.46=154.11（万元）当期销项税额合计：400*17%+100*50%*17%+1.51=78.01（万元）当期准予抵扣的进项税合计：15.37+45.55+0.84+2.06-0.82=63（万元）当期应纳增值税=78.01-63=15.01（万元）该卷烟厂当月自行申报并缴纳城建税=(154.11+15.01)*7%=11.84（万元）【提示】自2013年8月1日起，交通运输业全国开始实行营改增，运费不再按7%计算抵扣。

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