2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2022-02-06)

发布时间：2022-02-06

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。【多选题】

A.购买委托人的股票

B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询

E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A，税务师执业期间，不得买卖委托人的股票、债券；选项D，税务师不得以个人名义承接业务或者收费；选项E，税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业。

2、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案:C

答案解析:税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于50%。

3、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。【多选题】

A.税收保密权

B.核定税款权

C.税收强制执行权

D.税务检查权

E.处罚权

正确答案:B、C、D、E

答案解析:税务机关的权利主要包含∶（1）税收法律、行政法规的建议权，税收规章的制定权；（2）税收管理权；（3）税款征收权，包括依法计征权，核定税款权（选项B），税收保全和强制执行权（选项C），追征税款权；（4）批准税收减、免、退、延期缴纳税款权；（5）税务检查权（选项D）；（6）处罚权（选项E）；（7）国家赋予的其他权利。选项A，属于税务机关的义务。

4、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）【多选题】

A.普通合伙税务师事务所

B.有限责任制税务师事务所

C.个体工商户制税务师事务所

D.特殊普通合伙税务师事务所

E.股份公司制税务师事务所

正确答案:A、B、D

答案解析:税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

5、甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月销售一栋"营改增"前外购的房产，选译简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应是（）。【单选题】

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税

正确答案:A

答案解析:"应交税费——简易计税"明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

6、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。【单选题】

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

正确答案:B

答案解析:选项A：“多证合一”登记制度并非取消税务登记，税务登记的法律地位依然存在，只是政府简政放权将此环节由市场监督管理部门“一口受理”。选项BCD：新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。

7、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。【单选题】

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

正确答案:D

答案解析:下列特殊情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

8、纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、管辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月【单选题】

A.1

B.2

C.4

D.3

正确答案:D

答案解析:税务机关有权在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减免税申请予以审批，但不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出减税免税的规定。《征管法》第三十一条规定，纳税人因有特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

9、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。【单选题】

A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系

B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系

D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

正确答案:D

答案解析:涉税专业服务期间税务顾问张某离职，因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问，属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。

10、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定，该设备的销售总价为4800万元，采用分期收款方式分6期平均收取,合同签署日收款800万元，剩余款项分5期在每年12月31日平均收取。长江公司于2017年1月1日发出该没备,并经黄河公司检验合格，设备成本为2400万元，假定不考虑增值税等相关税费;折现率为10% ,(P/A,10% ,5)=3.7908,(P/A,10% ,6)=4.3552
根据上述资料,回答下列问题:
2017年1月1日,长江公司应确认的未实现融资收益金额为( ) 万元。


A.0
B.1315.84
C.1767.36
D.967.36
答案：D
解析：
应确认的未实现融资收益金额=4800- 3832.64=967.36(万元)。
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（ ）万元。

A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
答案：C
解析：
该企业当月上述业务增值税销项税额=（50+60）×13%+100×9%=23.30（万元）。
（2019年）在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是（　）。

A.单位推荐的人
B.监护人
C.律师
D.亲友
答案：C
解析：
本题考核委托辩护。根据规定，犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起，有权委托辩护人；在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。
下列以外币计价的项目中，期末因汇率波动产生的汇兑差额应计入当期损益的有（ ）

A.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
B.无形资产
C.债权投资
D.长期应付款
E.交易性金融资产
答案：C,D,E
解析：
选项A，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产（股票投资）的汇兑差额计入其他综合收益，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性金融资产（债券投资）的汇兑差额计入当期损益（财务费用）；选项B，无形资产属于历史成本计量的非货币性资产，资产负债表日不改变其原记账本位币金额，不确认汇兑差额。

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