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2021-01-28
将客观存在的重大错报风险降至可接受的低水平B.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，以控制重大错报风险C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案:【单选题】A.进一步审计程序是在风险评估程序基础上进一步实施的审计程序B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高。... 阅读原文
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2021-01-27
在承接业务前需要与前任注册会计师沟通B.要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况C.分派不同的项目组为相关客户提供服务D.直接与前任注册会计师沟通，（选项A）（2）要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况；【多选题】A.慎重考虑能否将期中测试得出的结论延伸至期末B.应当将其视为特别风险C.如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险。... 阅读原文
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2021-01-26
【单选题】A.会计估计与判断事项相关，可能导致特别风险B.会计估计是指存在估计不确定性时管理层以公允价值计量的金额C.会计估计是在缺乏精确计量手段的情况下采用的某金额的近似值D.会计估计的不确定性源自经营活动的不确定性正确答案:... 阅读原文
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2021-01-25
【多选题】A.企业材料采购和产品生产情况B.可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题C.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D.所有权结构,在考虑专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序时，因此需要遵守所在会计师事务所根据《质量控制准则第5101 号一一会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》制定的政策和程序。... 阅读原文
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2021-01-24
假设B注册会计师对2011年1月～10月乙公司某项控制的运行有效性进行了测试。【多选题】A.对该项控制在2011年11月～12月的运行有效性进行补充测试B.获取该项控制在2011年11月～12月变化情况的审计证据C.测试乙公司对控制的监督D.向乙公司管理层询问2011年11月～12月该项控制的运行情况正确答案:... 阅读原文
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2021-01-23
预期控制的运行是有效的B.控制在本期未发生重大变化C.评估的认定层次重大错报风险为低或中水平D.被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，（选项A）(2) 仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据（选项D）。2、注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时。... 阅读原文
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2021-01-22
【多选题】A.集团层面控制B.合并过程C.集团及其环境、集团组成部分及其环境D.集团管理层向组成部分下达的指令正确答案:【多选题】A.控制运行的期间越长B.控制的自动化程度越高C.所测试的控制程序越复杂D.可接受的信赖过度风险越高正确答案:可以在一定程度上保证销售交易均经适当审批正确答案:... 阅读原文
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2021-01-21
【单选题】A.独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性B.不同的会计师事务所人员对独立性承担相同的责任C.独立性对内心状态和外在表现都提出了要求D.在判断独立性时，注册会计师应当运用职业判断正确答案:注册会计师应当在业务期间（2015年10月15日-2016年7月2日）和财务报表涵盖的期间（2015年1月1日-2015年12月31日）独立于审计客户。... 阅读原文
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2021-01-20
包括选取已完成的业务进行检查的程序B.识别出的缺陷，是否采取行动及采取何种行动的依据C.对职业准则和适用的法律法规的遵守情况D.质量控制制度的运行是否有效正确答案:（选项C）质量控制制度的设计是否适当，（选项D）会计师事务所质量控制政策和程序是否已得到恰当运用，A注册会计师发现金额大致相等的两层包含的项目数明显不成比例。... 阅读原文
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2021-01-19
【单选题】A.内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识B.内部审计人员在本期是否进行了舞弊C.内部审计人员对舞弊风险的看法D.内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控正确答案:选项B的询问方式无法从内部审计人员中了解该单位舞弊风险。... 阅读原文
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2021-01-18
注册会计师需要了解用以作出会计估计的方法与前期相比是否已经发生变化B.当影响被审计单位的环境或情况或者适用的财务报告编制基础的要求发生变化时,则注册会计师需要管理层调整新方法与原方法对会计估计差异调整D.如果管理层改变了用于作出会计估计的方法,注册会计师需要确认的是管理层改变了会计估计的方法的原因和依据是否合理,... 阅读原文
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2021-01-17
【多选题】A.注册会计师在未得到被审计单位授权的情况下回答了监管机构关于审计客户经营和纳税方面的信息B.注册会计师在法律诉讼程序中为维护自身的职业利益未经被审计单位授权而向法官提供审计工作底稿C.注册会计师在未经被审计单位授权的情况下接受后任注册会计师查阅审计工作底稿D.注册会计师在未经被审计单位授权的情况下接受注册会计师协会质量检查的要求提供了审计工作底稿正确答案:... 阅读原文
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2021-01-16
可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈同向关系B.在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C.注册会计师应当将审计风险降至可接受的低水平,以合理保证财务报表不存在重大错报D.注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否不存在重大错报时,应当从财务报表层次和认定层次考虑重大错报风险正确答案:... 阅读原文
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2021-01-15
【单选题】A.对财务报表有重大影响的内部控制B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制D.拟信赖的内部控制正确答案:注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：【多选题】A.实施必要的审计程序。... 阅读原文
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2021-01-14
【单选题】A.评估的重大错报风险为低水平B.控制测试表明内部控制执行有效C.被函证者能认真对待函证回函D.应收账款期末余额较小甚至为零正确答案:【多选题】A.在不预先通知的情况下对特定存放 地点的存货实施监盘B.在同一天对所有存放地点实施存货监盘C.更严格地检查包装箱中的货物D.考虑利用专家的工作正确答案:而非统计抽样的样本规模只能依靠注册会计师的经验判断B.使用随机数表、系统选样。... 阅读原文
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2021-01-13
【单选题】A.管理层没有清晰区分内部控制要素B.管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.管理层凌驾于内部控制之上D.对管理层的诚信存在严重疑虑正确答案:以使审计工作以有效的方式得到执行B.将审计资源投向最可能存在重大错报风险的领域,并相应地在其他领域减少审计资源C.运用审计测试和其他方法检查总体中存在的错报D.将审计资源投向所有错报风险的领域以合理保证查出所有错报正确答案:... 阅读原文
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2021-01-12
【多选题】A.识别对独立性的不利影响B.采取必要的防范措施C.拒绝客户业务或终止业务D.评价已识别不利影响正确答案:【单选题】A.注册会计师应当纠正管理层对持续经营能力作出评估时缺乏分析的错误B.注册会计师应当询问管理层是否知悉超出评估期间的、可能导致对持续经营产生重大疑虑的事项或情况C.在评价管理层作出的评估时。... 阅读原文
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2021-01-11
注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性；【多选题】A.与专家工作相关的事项的性质B.注册会计师对专家以前所做工作的了解，以及与之接触的经验C.与专家工作相关的事项中存在的重大错报风险D.专家是否需要遵守会计师事务所的质量控制政策和程序正确答案:【多选题】A.风险评估程序是注册会计师审计中必须实施的审计程序,... 阅读原文
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2021-01-10
【单选题】A.在被审计单位盘点存货前，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货,实施向客户或供应商函证等审计程序D.X公司相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序正确答案:注册会计师应当向X公司债权人函证以证实该批存货的存在；注册会计师应当要求X公司单独存放该部分存货并向存货所有权人函证以确认该部分存货的所有权；... 阅读原文
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2021-01-09
【多选题】A.审计业务约定书B.财务报表草稿C.作废的总体审计策略文本D.管理建议书正确答案:财务报表草稿和作废的总体审计策略文本均不能直接构成审计结论和审计意见的支持性证据，【多选题】A.如果会计师事务所的商业利益或业务活动可能与客户存在利益冲突。否则注册会计师应当对应收账款进行函证B.如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效的,... 阅读原文