2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-03-27)

发布时间：2022-03-27

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

B.某企业已缴纳了营业税，没有按规定缴纳城市维护建设税，应对其未缴的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

D.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

正确答案:A、B

答案解析:对三税实行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有规定外，对三税征收的城市维护建设税，一律不予退还，故选项C错误。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

2、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。【单选题】

A.87. 45 万元

B.92. 4 万元

C.87.2万元

D.103. 25 万元

正确答案:C

答案解析:应纳增值税＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.2（万元）

3、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税

B.娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税

C.卡丁车不征收消费税

D.香粉应按化妆品税目征收消费税

正确答案:B

答案解析:果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税；饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税；卡丁车不征收消费税；香粉属于化妆品税目，应征收消费税。

4、以下属于免征增值税项目的有（ ）。【多选题】

A.直接用于科学试验的进口仪器

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.外国企业无偿赠送的进口设备

D.其他个人销售自己使用过的汽车

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD属于增值税的免税项目，选项C应在进口时缴纳增值税。

5、根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。【单选题】

A.实施免税

B.减按90%计入收入总额

C.减半征收企业所得税

D.减征30%税款

正确答案:B

答案解析:企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是税务登记管理的相关规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7、下列关于关税税率适用的表述，正确的是()。【单选题】

A.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按申报正式进口之日实施的税率征税

B.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，由海关负责，不再重新确定税率征税

C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人原第一次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税

D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，应按货物批准之日实施的税率征税

正确答案:A

答案解析:选项B，对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；选项C，分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税；选项D，对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。

8、位于市区的某自营出口外资生产企业， 2011年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元，处置未用的原办公大楼一栋，原购买价100万，账面已提折旧50万，转让价1000万。下列各项中，符合税法相关规定的有（　）。 【单选题】

A.该企业应缴纳的营业税49万元

B.应退该企业增值税税额为400万元

C.该企业应缴纳的教育费附加为3.6万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为11.55万元

正确答案:D

答案解析:技术转让免征营业税，处置办公楼，按转让价减购买价的差计算营业税=（1000-100）×5%=45（万元）；退税额是280，免抵退税额是400，退税额小于免抵退税额的差就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。城建税＝（400－280+45）×7%＝11.55（万元） 教育费附加=（400－280+45）×3%=4.95（万元）

9、2019年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。【单选题】

A.13

B.18

C.5

D.0

正确答案:A

答案解析:对于财产租赁合同，不确定租期的，先定额5元贴花，待结算时按实际补贴印花。所以要把5元减掉。甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰ -5 =13 (元）。

10、下列房屋应从交付使用之次月起计征房产税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人购置新建商品房

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营

C.纳税人购置存量房

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

正确答案:A

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人购置存量房，自登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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